会计学堂：回复宋生老师 是这些吗？老师

宋生老师：回复会计学堂你好！对的，你点击办理就出来了。

会计学堂：回复宋生老师 那那些又要填什么数字？

宋生老师：回复会计学堂你好！你说的是哪些呢？要有具体的问题才能确认填什么数据。很多时候都要详细到某个单元格填。

会计学堂：回复宋生老师 图中的那些都怎么填呢？我都还不会，麻烦老师指点一下

宋生老师：回复会计学堂你好！这个建议你看下课堂申报的课程，因为这里面的表格有很多，真的不是打几个字就能说清楚的。 而且没有具体的表格，没办法明确到底哪个数据填在哪儿。

赵晓宁：回复冉老师 怎么理解

冉老师：回复赵晓宁您好， 因为对于子公司的投资认为是全部控制了子公司，而对于少数股东的部分就是认为是借的少数股东的资金购买的少数股东的股权，所以说原来用少数股东的资金投资的时候认为是对少数股东的筹资（借款），所以说现在从少数股东的手中买回这部分股权等于是将原来从少数股东手中资金还给了少数股东，所以是筹资活动的现金流量。

守候：回复袁老师 餐饮的做账流程有吗？课程

袁老师：回复守候没有可以参照真账实操服务业课程

青春年华：回复陈诗晗老师 不按照51%去合并？？一开始是100%合并，后来被提到要按照51%合并，有疑惑啊！！求解释

陈诗晗老师：回复青春年华就是说长投在合并的时候， 你最开始填写相关资产负债的时候，是按100%总的合并 然后再把少数股东部分单独列示

青春年华：回复陈诗晗老师 利润表 现金流量表也是100%合并吗

陈诗晗老师：回复青春年华是的。同学。利润表中少数股东损益在专门 的项目少数股东损益处理。

青春年华：回复陈诗晗老师 那合并价差呢？

陈诗晗老师：回复青春年华比如你现在有一个子公司你持股60%，这个公司的资产是100万，负债50万，所有者权益50万 你在合并报表里面是按100去合并。然后少数股东权益的40万是单独列示 在少数股东权益 利润表一样的，列示 在少数股东损益 ，你说的差价是什么

青春年华：回复陈诗晗老师 比如说，公司是以无形资产投资入股的，子公司的股权有做了减资准备后，股东控股51%，其他股东控股剩余的49%，那51%的金额与实际控股投资额有差额，那是要在合并价差里体现对吗

陈诗晗老师：回复青春年华减值后的长投和子公司权益已经抵消了，不存在差额了啊。

陈诗晗老师：回复青春年华你在编制合并报表时，其中母公司长投和子公司权益就已经抵消了

天边：回复王超老师 不是从之前的财务报表就可以吗？

王超老师：回复天边你好同学，可以的，但是需要大量的分析工作

糊涂的服饰：回复许老师 这个我知道，但一般合并报表中长投数额都会小于母公司的，因为合并中子公司长投要抵消。那为什么会出现大于的情况呢？麻烦详细一点，谢谢

许老师：回复糊涂的服饰这个的话，是这样的话。万科自身对外长投，有成本法，也有权益法。一旦使用合并报表的话，成本的长投，是要抵消，数值为0。因为这个长投，在并表中，属于内部事务了。这样一看，个别报表的长投，好像是应当大于合并报表的长投。 但是呀，万科自己的子公司，也是会对外投资的呀。如果是子公司的子公司（孙公司），是不存在问题的，因为这个，也是纳入并表抵消的。但是，如果是子公司，对其他公司，只是具有重大影响，这个就不纳入并表的抵消范围，而是要，在并表中，记入长投的哦。这样的话，是存在比个别报表，数值大的可能性呀。

糊涂的服饰：回复许老师 也就是说，有可能是因为子公司的联营合营企业反映到了合并报表中的长期股权投资是吗？那母公司的报表中是不是不反映子公司的联营合营？

许老师：回复糊涂的服饰嗯嗯，是的。 个别报表中，是不反应的呀。因为使用的是成本法，无论子公司做什么，都不改变价值哈

糊涂的服饰：回复许老师 好的明白啦！谢谢您！！！

许老师：回复糊涂的服饰不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

零度空间：回复范莹老师 A和B和到一起可以控制C公司，

范莹老师：回复零度空间学员您好。A和B和到一起可以控制C公司，这种属于联营企业，也不编制合并报表。

零度空间：回复范莹老师 B是A99%的子公司

范莹老师：回复零度空间是的，所以说A能单独控制B，B为A的子公司，A为B的母公司，只有母子公司才需要编制合并报表。