康乃馨：回复朴老师 那样不更加大亏损吗？以后年度弥补有困难

朴老师：回复康乃馨你如果觉得亏损大那你可以每月折旧，这个自己说了算

青春侠：回复答疑苏老师 年终就要做了？

答疑苏老师：回复青春侠你好 发生时就要做，最后营业外支出是影响的未分配利润。

青春侠：回复答疑苏老师 怎么合并，就是上半年那个公司的期初数和下半年那个公司的期末数，做年终资产负债表

答疑苏老师：回复青春侠你好 没明白同学的问题？是做合并报表吗？

青春侠：回复答疑苏老师 是的，资产负债表合并，利润表合并，没有查明原因年终结转可以吗？

答疑苏老师：回复青春侠你好 是的 需要结转的。

懒猫：回复邹老师 哦,那什么时候是减少实收资本呢?

邹老师：回复懒猫你好，实收资本如果没有减资，是不会减少的

大大咧咧153：回复maize老师 我们是小规模纳税人，没有产生收入处置后，依旧是亏损的状态

maize老师：回复大大咧咧153转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用、和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复大大咧咧153借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 没有交税不做这个，

maize老师：回复大大咧咧153借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 发票上面税额单独做这个

大大咧咧153：回复maize老师 我们采用简易征税税率是多少？

大大咧咧153：回复maize老师 处置费用一共是1000，其中税费是多少？

maize老师：回复大大咧咧153是不是按1%这个，湖北之外地区开普通发票按1% ，1000/（1%2B1%）*1% 专票是1000÷(1%2B3%)*3%

向往：回复bamboo老师 那就这样放的就可以不用管它是吗？

bamboo老师：回复向往是的 亏损是自己弥补的 不用单独再处理

WQY：回复王超老师 2×19年存货对外出售一半，结转存货跌价准备： 借：存货跌价准备 25 　　贷：主营业务成本 25 这两个列的分录怎么不一样?

王超老师：回复WQY你好，存货跌价准备是一个资产类科目,而资产减值损失是一个损益类科目。

WQY：回复王超老师 老师，同样是销售，分录不一样是为什么？、

王超老师：回复WQY你好，你说的是 借：存货跌价准备 25 　　贷：主营业务成本 25 这个分录吗，这个分录不是销售的

WQY：回复王超老师 甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2×18年末成本800万元，可变现净值750万元；2×19年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2×18年末结存的存货在2×19年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2×19年存货跌价准备对当期损益的影响金额为（　）万元。 解析： 2×18年末存货跌价准备的余额＝800－750＝50（万元）。2×19年因出售一半存货，结转以前计提的存货跌价准备25万元，借记“存货跌价准备”科目，贷记“主营业务成本”科目。2×19年末，已有存货跌价准备余额＝50－25＝25（万元）；年末成本730万元，可变现净值700万元，即应有存货跌价准备余额为30万元；因此应补提的存货跌价准备＝30－25＝5（万元），借记“资产减值损失”5万元，贷记“存货跌价准备”5万元。2×19年存货跌价准备对当期损益的影响金额＝25－5＝20（万元）。 参考分录： 2×18年计提存货跌价准备： 借：资产减值损失 50 　　贷：存货跌价准备 50 2×19年存货对外出售一半，结转存货跌价准备： 借：存货跌价准备 25 　　贷：主营业务成本 25 2×19年补提存货跌价准备： 借：资产减值损失 5 　　贷：存货跌价准备 5 里面包含我发的这个分录，但是我看不懂

王超老师：回复WQY你好，一个是影响损益的，他资产减值损失是要确认的

苏瑜：回复徐阿富老师 但是有个老会计给我说要做会计处理，是不是以前要做递延税款，现在不用了呀，谢谢老师

徐阿富老师：回复苏瑜你好，如果执行企业会计准则的，而且上个季度有预提的，可以冲红。否则，不用做

苏瑜：回复徐阿富老师 所得税年报都是没有预提，小企业会计准则也是亏损和弥补亏损不用做账务处理哈，谢谢老师了

徐阿富老师：回复苏瑜对的，小企业会计准则不用做

1574180446：回复暖暖老师 不是他那个盘多的时候为啥写在贷方啊！

1574180446：回复暖暖老师 待处理财产损溢科目不是资产吗？

1574180446：回复暖暖老师 为啥写贷方呢？

暖暖老师：回复1574180446待处理财产损益是一个过渡科目