取舍：回复辜老师 调增400怎么处理

辜老师：回复取舍你是纳税调整，还是汇算清缴，确认要补缴400的所得税费用

取舍：回复辜老师 借，利润分配400。贷，应交税费-应交所得税400。这样做分录可以不

辜老师：回复取舍这样处理也是可以的

王晓容：回复陈诗晗老师 那分录怎么做的

陈诗晗老师：回复王晓容你是调整什么，要看。

冰凌一笑：回复方老师 我知道除了3万之外，还差10760.71元，不知道哪里错了？所以才问您的老师

方老师：回复冰凌一笑从报表上面看不出来的，你看看你还有没别的调整不。未调整之前是否有差额。

淡定：回复maize老师 老师我补交18年的税款了，我是不是得用这个科目呀

maize老师：回复淡定那就用未分配利润 贷应交税费

葳：回复张艳老师 但是不加上以前年度损益调整，本年利润加上利润分配的金额不对啊？

张艳老师：回复葳是的，因为涉及以前年度损益调整科目，会造成这个情况的。 但是 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表只要符合这个勾稽关系就是对的。

葳：回复张艳老师 这是几笔调整分录

张艳老师：回复葳只要符合上面公式的勾稽关系就是对的。

葳：回复张艳老师 这个是损益表我加上也没关系吧

张艳老师：回复葳自制的表格加上是没有问题的，但是正规的利润表里面是没有以前年度损益调整项目的。这个要记得啊

葳：回复张艳老师 那年终填利润表的时候这一块可以不填么？

张艳老师：回复葳本身就不填写的，因为利润表上面没有以前年度损益调整项目的。

咘咘：回复邹老师 那这个一借一贷都用以前年度损益调整二级科目要设置什么？

邹老师：回复咘咘你好，二级科目根据之前的损益科目设置就是了

咘咘：回复邹老师 它是一笔购货退回的进项税，要怎么设置

邹老师：回复咘咘你好，是什么原因会退回 购货的进项税呢？

咘咘：回复邹老师 它是13年一笔出口退货

邹老师：回复咘咘你好，出口退税那是通过其他应收款科目核算，不通过损益科目核算的啊

咘咘：回复邹老师 不是退税，是出口的一批酒然后又退回来了

邹老师：回复咘咘你好，出口的一批酒然后又退回来了，就做之前出口相反分录就是了 涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目代替入账就是了

maize老师：回复滴答滴答6901 以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

look：回复玲老师 怎么理解?影响本期

玲老师：回复look你好 比如你这个月调的 本期就是5月

look：回复玲老师 那就是期末数=累计数-期初数?

玲老师：回复look直接看本期发生额就可以

o(*￣▽￣*)o：回复宋生老师 属于什么科目？借贷方表示什么啊

宋生老师：回复o(*￣▽￣*)o你好!借方表示要调增以前年度的损益的金额。贷方表示要调减以前年度损益的金额。 跟管理费用是一个类型

maize老师：回复霸气的芹菜你最后结转到利润分配未分配利润下面就可以

maize老师：回复霸气的芹菜6901 以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

maize老师：回复霸气的芹菜学堂的科目说明，你可以去看下，参考下

霸气的芹菜：回复maize老师 感谢您，那像这样涉及调整的原凭证，分录涉及内容比较多，是要调整其中的一项还是把整个分录金额都进行调整

maize老师：回复霸气的芹菜需要看具体啥情况，只有涉及损益科目，这个才用这个代替之前的，收入 成本 费用这个

maize老师：回复霸气的芹菜具体你这个是啥情况，

霸气的芹菜：回复maize老师 就是公司一个员工出差分别计入了差旅费的不同3级科目，其中差旅费的住宿费金额需要调整，别的没什么问题，所以就想知道这个到底光调住宿费金额就行还是别的都需要调整

maize老师：回复霸气的芹菜你这个差旅费这个二级科目没有问题吧，那不需要用这个，我看法是反结账进去修改，你不结账，直接做借xx 负数 贷xx 负数 重新做借xx 贷xx 就可以

maize老师：回复霸气的芹菜差旅费的住宿费金额需要调整 是只有这个有问题，还是报销金额也调，那这个借方动了，你还需要动哪里，还是就是我上面说只有对应三级科目变动，别的都没有变动

霸气的芹菜：回复maize老师 去年的账了，

霸气的芹菜：回复maize老师 就是为了怕影响今年损益所以提前挂的应付，应付金额肯定要调

霸气的芹菜：回复maize老师 就是借:差旅费-住宿费，差旅费-交通费，贷:其他应付款，现在住宿费金额高了，需要调整

maize老师：回复霸气的芹菜你这个只动三级科目，要是还是做差旅费，还是报销多，现在少报销？

maize老师：回复霸气的芹菜少报销那这个做借其他应付款，贷以前年度损益调整 只动多报销那个金额

maize老师：回复霸气的芹菜借:差旅费-住宿费 动这个多的金额，

maize老师：回复霸气的芹菜假设多报销100元，现在做借其他应付款100，贷以前年度损益调整100

霸气的芹菜：回复maize老师 对对对，就是这个意思，感谢您，那期末结转损益的时候再把以前年度损益调整结转到未分配利润里去？因为我们用的是电脑自动结转会结转到本年利润科目，是不是需要到时候再从本年利润调到未分配利润？

maize老师：回复霸气的芹菜那期末结转损益的时候再把以前年度损益调整结转到未分配利润里去？ 这个需要手动结转，借以前年度损益调整 贷利润分配—— 未分配利润

霸气的芹菜：回复maize老师 中间过一下本年利润会有什么影响吗

maize老师：回复霸气的芹菜不需要过，我发你准则，上面说了，直接结转到利润分配未分配利润下面，按准则做

霸气的芹菜：回复maize老师 好的，真的是太感谢您了

maize老师：回复霸气的芹菜（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。