飞天小能豆：回复紫藤老师 怎么做会计分录呢？

紫藤老师：回复飞天小能豆借 银行存款 贷 营业外收入

杨妞妞：回复陈诗晗老师 200元，不用计入收取嘛。

陈诗晗老师：回复杨妞妞你都没有收取，就不需要啦

红苹果：回复立红老师 我们是不用做增值税是吗

红苹果：回复立红老师 我们是卖方或是买方都不用交增值税吗

立红老师：回复红苹果你好，是不需要做增值税，需要交企业所得税。

健康的哈密瓜：回复邹老师 租赁保证金因解约不退还承租房，账务怎么处理，要交税增值税吧，还有违约金要不要考虑交增值税

邹老师：回复健康的哈密瓜你好，违约金计入营业外收入，这个是不征收增值税的

健康的哈密瓜：回复邹老师 谢谢，那请问不退还的租赁保证金是计入营业外收入，要不要计增值税

邹老师：回复健康的哈密瓜你好，计入营业外收入，是不需要缴纳增值税的 计入主营业务收入或其他业务收入，才需要缴纳增值税的

阳光：回复邹老师 当时做的是：借：预付账款， **** 贷：银行存款，*****

邹老师：回复阳光你好，定金应当通过其他应收款处理，订金才是预付账款的 那你可以在你分录基础上做这个分录 借；营业外支出 贷；预付账款

阳光：回复邹老师 营业外支出，数额较大， 不需要审批吗？

邹老师：回复阳光你好，违约金支出是可以正常扣除的，不需要审批的

阳光：回复邹老师 违约金数额很大， 有60万， 凭证的附件，需要哪些原始凭证？

邹老师：回复阳光你好，就是对方给你开具的违约金收据

阳光：回复邹老师 老师你好，还有个问题，请问下造价咨询服务费，可以直接入成本吗？二级科目写什么呀？

邹老师：回复阳光你好，你单位是提供造价咨询服务？

李老师：回复爱笑的流沙借银行存款 贷营业外收入

怡☆：回复meizi老师 是几个税点的呢

meizi老师：回复怡☆你好 你看看这个《合同法》第一百一十四条规定，当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。对于收取的违约金是否要缴税，是否应开具发票？这要区分不同情况来处理。 情形一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票。发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。发票管理办法实施细则第二十六条规定，未发生经营业务一律不准开具发票。同时，因未发生销售货物、提供劳务或服务等增值税应税行为，无须缴纳增值税。类似的还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方因未发生经营行为不应开具发票，不缴增值税。定金被没收或双倍返还的一方，由于不能从对方取得发票，可以凭签订的合同、支付凭证或判决书等其他生效的法律文书作为凭证在企业所得税前列支。 例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购特种钢材一批，后因甲企业经营策略调整，不需要上述特种钢材，合同不能正常履行。经协商，甲企业向乙企业支付违约金5万元。因销售行为未发生，乙企业收到违约金，不应开具发票，不缴增值税。 情形二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金 合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金。这种情况下的违约金，属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）规定的价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。 《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。 例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购绿豆一批，乙企业按约定供应了绿豆，而甲企业未能按合同要求及时支付货款，延迟1个月才付清货款。依合同约定，甲企业向乙企业支付违约金10万元。这10万元的违约金就属于价外费用，乙企业应将违约金并入销售额计算缴纳增值税，同时给甲企业开具发票。应当注意的是，违约金计算缴纳增值税时应适用绿豆的税率11%，并换算成不含税金额，增值税销项税额为0.99万元[10÷（1+11%）×11%]。 情形三：合同履行，发生经营业务，销售方违约支付违约金 合同已经履行，销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因，按合同约定向购买方支付一定金额的违约金。这种情况下，购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等经营行为，不缴增值税，不应开具发票。 例如，甲企业和乙企业建筑企业签订合同，约定由乙企业为甲企业建造办公楼一栋。后因施工过程中不符合安全要求且建好的楼房质量有瑕疵，按合同约定，乙企业支付给甲企业违约金50万元。 乍一看，合同已履行，支付的违约金属于价外费用，应开具发票，实则不然。判断是否要开具发票需看清是谁支付的违约金。建筑服务是由乙企业提供的，而上述违约金是乙企业支付给甲企业的。正常情况下，甲企业是付款方，而上述情况是甲企业收到了乙企业的违约金。发票管理办法实施细则明确规定，未发生经营业务一律不准开具发票。甲企业未发生销售商品、提供服务等经营业务，不应开具发票，也无须缴纳增值税。当然，甲企业可以从支付给乙的工程款中扣除上述违约金，不一定让乙企业支付。由于性质是一样的，不影响税务处理。