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不用缴关税的进口货物会计分录
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良老师1
职称：计算机高级
4.91
解题: 1.28w
引用 @ 火星上的帆布鞋 发表的提问：
公司近期进口一批货物并取得海关进口增值税专用缴款书，但该批货物经我公司检测完毕后，实际向境外公司支付的货款低于进口报关的价格，这部分差额能否予以抵扣还是要作进项税转出？
我公司近期进口一批货物并取得海关进口增值税专用缴款书，但该批货物经我公司检测完毕后，实际向境外公司支付的货款低于进口报关的价格，请问这部分差额能否予以抵扣还是要作进项税转出？.
166楼
2023-01-28 06:41:29
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良老师1：回复火星上的帆布鞋..
2023-01-28 07:05:20
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 四月 发表的提问：
公司从台湾进口货物，报送单是谁提供，是由国外公司报关还是我公司报关，报送的具体操作是什么
您好，应该是对方公司申报报关，具体操作可以直接找代理公司，根据他们的要求提供相关资料就可以
167楼
2023-01-28 06:55:53
全部回复
四月：回复文老师 意思是对方提供报关单给我们吗
2023-01-28 07:39:19
文老师：回复四月是的，这种进口货物的，您办理入关清关手续以后，可以下载报关单的
2023-01-28 07:58:17
四月：回复文老师 怎么操作可以问你个部门
2023-01-28 08:08:28
文老师：回复四月你能可以具体你们的代理申报清关的代理公司
2023-01-28 08:35:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
你好！我这边拿到一个海关进口关税缴款书怎么做会计分录？
你好，拿到一个海关进口关税缴款书 借：原材料或库存商品等科目，贷：银行存款 关税计入进口货物的成本核算
168楼
2023-01-28 07:11:58
全部回复
小鱼儿：回复邹老师 借:原材料（把对应的关税加到成本里面吗）贷:银行存款（关税加原材料总金额）对么？关税相当于进项税额不要做进项分录吗？
2023-01-28 07:30:27
邹老师：回复小鱼儿你好，关税计入原材料成本，关税是不计入进项税额里面核算的
2023-01-28 07:59:34
小鱼儿：回复邹老师 我在电子税务局都勾选通过了，不能作为进项税额抵扣吗？
2023-01-28 08:14:13
邹老师：回复小鱼儿你好，这个不是进口增值税专用缴款书，是关税缴款书，不会认证通过，不能抵扣进项税额的 
2023-01-28 08:41:30
小鱼儿：回复邹老师 上面写的不是海关进口增值税专用缴款书吗？我勾选的时候系统里面也有的
2023-01-28 08:58:31
小鱼儿：回复邹老师 老师，你那有进口增值税专用缴款书票样吗？
2023-01-28 09:20:32
邹老师：回复小鱼儿你好，你的第一个提问请看图（红色圆点） 进口增值税专用缴款书请看图
2023-01-28 09:44:55
小鱼儿：回复邹老师 老师，您看看我这个是对的嘛
2023-01-28 10:10:48
小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个要拿什么票据来平？
2023-01-28 10:23:50
邹老师：回复小鱼儿你好，你现在提供的是进口增值税专用缴款书，而不是你最开始说的海关进口关税缴款书啊
2023-01-28 10:40:36
小鱼儿：回复邹老师 那我现在做的这个是对的嘛？
2023-01-28 10:54:16
邹老师：回复小鱼儿你好，用进口增值税专用缴款书去认证，这个是对的 注意，不是海关进口关税缴款书
2023-01-28 11:22:16
小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个应该要拿什么票据来平？
2023-01-28 11:47:31
小鱼儿：回复邹老师 根据这个缴款书怎么做会计分录？
2023-01-28 12:10:09
邹老师：回复小鱼儿你好，你这个地方应当改成应付账款科目才是的（请看图，红字箭头指向的地方）
2023-01-28 12:38:20
小鱼儿：回复邹老师 贷:应付账款（各项原材料汇总金额），银行存款（税额）是吧？
2023-01-28 13:00:41
小鱼儿：回复邹老师 缴款书上看不到对方单位名称，有原始发票能看到对方抬头吗？
2023-01-28 13:30:25
邹老师：回复小鱼儿你好，这里的银行存款（税额）是指什么税款的金额呢？
2023-01-28 13:54:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 老实的毛豆 发表的提问：
进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率 请问，进口货物计算的应纳税额是不是类似简易计税那种，也不存在销项税
您好，进口是要缴纳增值税，没有简易计税的这个说法
169楼
2023-01-29 05:58:35
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 痴情的心锁 发表的提问：
甲公司是一家生产销售非应税消费品的进出口经营权的一般纳税人企业，适用的增值税税率是13%，2020年8月增值税进项税额合计30万元，销项税额及进项转出合计46万元。2020年8月进口货物经海关核定的到岸价500万元，该进口货物的关税率为10%。 求甲公司应纳关税税额 本月应纳增值税并作会计分录
借，库存商品550 应交税费～增值税550×13% 贷，银行存款，总金额
170楼
2023-01-29 06:23:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 追寻的洋葱 发表的提问：
老师，目前手里只收到海关进口关税与进口增值税专用缴款书 ，别的单据还没有拿到，做会计分录的时只把关税计入成本，进口增值税抵扣，那么商品的实际采购成本等合同、报关单及外商的发票拿到后再入账，还是直接就按照进口值税缴款书上的完税价格计入成本呢 例如： 进口关税的完税价格是1000元， 关税是100元， 进口增值税是187元， 只收到进口关税与进口增值税缴款书（别的单据还在报关公司） 分录： 借：在途物资 100 应交税费--应交增值税（进项税额） 187
你好，按1100计入成本
171楼
2023-01-29 06:41:37
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
小规模的进口关税增值税会计分录。
你好，小规模的进口关税增值税计入进口货物成本 借；原材料或者库存商品，贷；银行存款等科目
172楼
2023-01-29 07:08:57
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
出口货物因发票内容开具与报关单不一致，无法进行退税，会计分录怎么做，进项税需要转出么？如果转出，进项税转出计算公式是什么
借 主营业务成本 贷 应交税费-进转出 进转出就是你不能抵扣的进项部分
173楼
2023-01-30 06:27:49
全部回复
JuJu????：回复陈诗晗老师 不能抵扣的进项税怎么计算啊，增值税率-退税率？
2023-01-30 07:10:00
陈诗晗老师：回复JuJu????是的，计算完全 正确
2023-01-30 07:32:00
JuJu????：回复陈诗晗老师 但是由于不能退税，退税率相当于0了，那进项税转出是不是就是增值税率了？
2023-01-30 07:49:54
陈诗晗老师：回复JuJu????不能退税，那你进转出就是全部进项了。
2023-01-30 08:15:46
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 伶俐的山水 发表的提问：
出口货物退回的原运保佣的会计分录我不理解
您不明白 是哪笔？同学？
174楼
2023-01-30 06:34:44
全部回复
伶俐的山水：回复何江何老师 （1）业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库等手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录 　　借：主营业务收入——一般贸易出口 　　　　贷：应收外汇账款 　　（2）退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理， 　　由对方承担的： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　由我方承担的，先作如下处理 　　借：待处理财产损溢 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　　　　　银行存款（退货发生的一切国内外费用） 　　批准后 　　借：营业外支出 　　　　贷：待处理财产损溢
2023-01-30 07:11:39
伶俐的山水：回复何江何老师 能举一个有数据的例子吗，便于理解
2023-01-30 07:37:12
何江何老师：回复伶俐的山水我没有找到例题，对不起了。 这个是这样的含义，运保这些退了，则由对方承担的，我们做这为企业的内销的价外费用计入销售，都要计为销售收入交税，自己承担了，计为营业外支出 ，先在待处理里转一下，对方承担就直接收钱了。
2023-01-30 07:52:10
伶俐的山水：回复何江何老师 您有电话吗，可以请教一下吗，我在学习出口税收会计方面
2023-01-30 08:19:12
何江何老师：回复伶俐的山水同学，给你一个**可以问的，这是学堂的规定。702433146
2023-01-30 08:41:37
伶俐的山水：回复何江何老师 老师，之前交易如果采取到岸价计算，原运保佣部分是由卖方承担啊，发生退货，退多少金额？例如，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。如果发生全部退货，退多少前呢，会计分录如何做？
2023-01-30 08:54:12
何江何老师：回复伶俐的山水退多少，要与对方协商同学
2023-01-30 09:07:08
伶俐的山水：回复何江何老师 请你做下分录，详细讲一下
2023-01-30 09:18:16
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 坚强的钻石 发表的提问：
进口货物一批，进口环节缴纳增值税12万元，并取得了海关开具的完税凭证。假如货物在国内全部销售，取得不含税销售额100万元，求销售货物应缴纳的增值税税额
100*13%-12=1万元，进口环节增值税可以抵扣
175楼
2023-01-30 06:46:51
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 宁静 发表的提问：
老师，进口货物的报关费用记入货物成本么？
计入购入商品的成本
176楼
2023-01-30 07:00:39
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 夏日＃天 发表的提问：
货物进出口权和服务业的进出口权是不是不一样啊？海关证这个只用于货物出口贸易？参观出口用的？如果是服务业这能用吗？
海关只管货物进出口的，海关证书只能用于货物出口贸易
177楼
2023-01-30 07:05:59
全部回复
夏日＃天：回复罗老师 那服务业是不需要申请进出口权吗？直接可以收外汇？
2023-01-30 07:49:24
罗老师：回复夏日＃天不需要进出口权的，直接收汇就可以了
2023-01-30 08:07:11
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 阿秀 发表的提问：
老师，你好！18年进口的货物，今年被海关查出，要补交海关进口增值税和关税，但我们今年已经不再进口这个货物了，应该怎样做账？
借应交税费应交增值税进项税 主营业务成本 关税金额 贷银行存款
178楼
2023-01-31 06:08:07
全部回复
阿秀：回复李老师. 老师，这是18年的，跨年了，而且现在己没再进口这个商品了。这样的分录好像不对噢！
2023-01-31 06:48:40
李老师.：回复阿秀关税属于存货成本，存货最终转入主营业务成本，所以分录是这样，属于补记主营业务成本
2023-01-31 07:17:43
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 小楼 发表的提问：
老师～单证员那里收到进料加工的报关单，要做会计分录么，没有海关进口增值税专用缴款书的？
收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目
179楼
2023-01-31 06:24:20
全部回复
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 学海无涯 发表的提问：
进口货物做账时候除了合同，进口关税缴款单，进口增值税缴款单，还需要什么作为附件？
各种货物单证，还有箱单发票，提货单等
180楼
2023-01-31 06:34:25
全部回复
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