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不用缴关税的进口货物会计分录
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 왕 용 发表的提问：
有一批货物进口的 时候被退回了，但是这批货物的进口相关运费是公司承担的，缴纳该笔运费，公司税务上面还要缴纳别的相关税费吗？还需要什么相关单证？
进口报送时，货物退回，但你公司需要承担该批货物的运费。在税务上未产生真正意义上进口业务，就不存在关税及交进口的增值税问题了。就是相当于赔偿一笔运费，进口业务未达成。
256楼
2023-02-24 05:19:30
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 曾钰童 发表的提问：
购进进口货物，如何做分录
您好 借：库存商品 贷：应付账款等
257楼
2023-02-24 05:39:06
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 왕 용 发表的提问：
有一批货物进口的 时候被退回了，但是这批货物的进口相关运费是公司承担的，缴纳该笔运费，公司税务上面还要缴纳别的相关税费吗？还需要什么相关单证？
进口报送时，货物退回，但你公司需要承担该批货物的运费。在税务上未产生真正意义上进口业务，就不存在关税及交进口的增值税问题了。就是相当于赔偿一笔运费，进口业务未达成。
258楼
2023-02-24 06:08:50
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？
您好，您的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是80，收款也收了80是吗，
259楼
2023-02-24 06:20:59
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逢考必过：回复文老师 你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100
2023-02-24 07:03:44
逢考必过：回复文老师 上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口
2023-02-24 07:33:02
逢考必过：回复文老师 视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？
2023-02-24 07:53:48
文老师：回复逢考必过那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款
2023-02-24 08:18:40
逢考必过：回复文老师 可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀
2023-02-24 08:43:44
逢考必过：回复文老师 您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？
2023-02-24 08:59:58
文老师：回复逢考必过退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款， 再确认收入，借应收账款贷主营业务收入
2023-02-24 09:29:21
逢考必过：回复文老师 第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认
2023-02-24 09:55:10
文老师：回复逢考必过哦，那您出口也没有做会计处理吗
2023-02-24 10:12:12
逢考必过：回复文老师 出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入
2023-02-24 10:38:55
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ Miss_雷 发表的提问：
进口货物海关缴款通知书从哪里下载？
通过“海关缴款书稽核系统一一稽核结果导出一一稽核结果通知书下载”查 询当期纳税人稽核结果通知书下载情况
260楼
2023-02-26 15:47:21
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
关于进口增值税会计分录有哪些？
在付款时：借：应交税金-增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 在稽核比对通过后：借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税额
261楼
2023-02-26 15:54:13
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小（橙子）雅 发表的提问：
收到海关进口关税专用缴款书，完税价格207188.税率6.5%，税款13467.22元，海关进口增值税专用缴款数220655.25，税率16%，税款35304.84元。这2个是我公司进口货物，我们银行付款255175.06，那这票我做账做不平该怎么弄？
您好 关税应该进材料的成本，增值税进进项税额。
262楼
2023-02-26 16:08:59
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文老师：回复小（橙子）雅具体怎么不平，因为汇率的差异记入财务费用--汇兑损益。
2023-02-26 16:39:27
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 丹 发表的提问：
老师，我司代理进口货物报关服务，委托方先把货款和相关进口增值税和海关税金额打给我司，然后由我司代委托方支付货款和相关进口增值税和海关税缴款，当款项支付给国外供货商了，收到进口增值税缴款单和海关缴款单，我司需要做账吗
你好，需要做账的哦，要做的，你做代收代付的就行
263楼
2023-02-27 05:37:31
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 活力的高山 发表的提问：
进口货物报关单上的杂费入了成本，但是又不用付款，只是做为一个核算关税的基数，那么我入了成本怎么做分录？
那你要调增了，不能税前扣除的
264楼
2023-02-27 05:42:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 大气的铃铛 发表的提问：
代理进口货物货款，怎么报税?怎么分录
你好，是增值税的申报吗？ 代理进口货物，支付的货款，借：其他应收款，贷：银行存款 
265楼
2023-02-27 05:48:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，你好，请教一下，那个外贸企业进口货物印花税是按签的CIF价合同计征吗？还是加上进口过来的关税再加上海关进口缴款书上的增值税一起计征呢？
直接按照ＦＯＢ价格来比较好哦
266楼
2023-02-27 06:14:59
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 漂亮的花瓣 发表的提问：
一张是海关进口增值税专用缴款书，一张是海关进口关税专用缴款书，这个分录怎么做呢，对应的金额分别是多少呢
您好 进口增值税会计分录: 借:应交税费–增值税–待抵扣进项税 贷:银行存款 等勾选认证后在做如下会计分录: 借:应交税费_–增值税–进项税 贷:应交税费用–增值税–待抵扣进项税 进口关税会计分录: 借:原材料–关税 贷:银行存款
267楼
2023-02-28 05:14:28
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漂亮的花瓣：回复冯慧老师 老师，入库的分录跟金额是多少
2023-02-28 05:53:58
冯慧老师：回复漂亮的花瓣您好 您问的是进口原材料入库分录吗？
2023-02-28 06:09:43
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 嗯，是的呢，还有分录对应的金额
2023-02-28 06:21:56
冯慧老师：回复漂亮的花瓣原材料入库会计分录: 借:原材料 合同中不含税金额 贷:应付帐款/银行存款
2023-02-28 06:47:11
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 合同中的么，这个两个发票上的金额没有么
2023-02-28 07:08:22
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 这种发票也要看合同么，不是看这两个发票上的么
2023-02-28 07:37:19
冯慧老师：回复漂亮的花瓣要以合同为准，当然这两个发票上的金额也应该和合同一致
2023-02-28 08:03:13
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 老杜杜 发表的提问：
请问下关税进关的具体流程是什么？货物怎么从对方进口到我们公司
您好，这一般情况下，是您提供进口关单，提单，形式发票和进口合同，还有报检委托书等资料给报关公司，，然后报关公司代理去海关办理清关手续
268楼
2023-02-28 05:37:46
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老杜杜：回复文老师 报关公司是中介还是国家机构啊？需要费用吗？报关公司办理清关手续后，买方去哪里提货呢？小物件的商品可以直接员工带着相关发票，合同携带在身上进关吗？
2023-02-28 06:05:05
文老师：回复老杜杜是代理报关的公司，是需要收费的，，报关公司会给您办理运输手续的，到时候会通知您到哪里去提货的
2023-02-28 06:15:40
老杜杜：回复文老师 可以员工自己携带进关吗？
2023-02-28 06:29:13
老杜杜：回复文老师 是一般都要找代理报关公司，还是只能找代理报关公司清关啊？自己能办吗？
2023-02-28 06:50:32
文老师：回复老杜杜您不是大件商品是吗，自己报关应该也是可以的，
2023-02-28 07:07:54
老杜杜：回复文老师 都是小件物品，需要的资料也是相同的吗？也是在海关办清关？然后就可以自己提货走了？
2023-02-28 07:37:29
文老师：回复老杜杜您好，应该是可以自己报关的，假如您就在港口城市，比较方便的话，一般不在港口当地的城市的话，委托报关的比较常用
2023-02-28 07:53:59
老杜杜：回复文老师 哦哦，好的谢谢，那小件物品可以员工凭相关证件随身携带进关吗？
2023-02-28 08:11:59
文老师：回复老杜杜如果是他去国外带回来的是可以的
2023-02-28 08:30:37
老杜杜：回复文老师 需要的手续和资料是一样的吗？就像发票，合同这些，
2023-02-28 08:51:54
文老师：回复老杜杜那个就算是个人物品，不需要那么复杂的
2023-02-28 09:13:05
老杜杜：回复文老师 哦哦，就不能按照公司进货这样走正规的程序带走哈？如果超量的就只能算私带的这样？
2023-02-28 09:29:46
文老师：回复老杜杜是的，那只是个人行为的
2023-02-28 09:46:16
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
进口货物的消费税和关税都计入商品成本吗
进口货物的消费税和关税都计入商品成本
269楼
2023-02-28 05:51:36
全部回复
乖小洁：回复英老师 好的谢谢
2023-02-28 06:07:49
英老师：回复乖小洁不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！
2023-02-28 06:34:33
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 迅速的小鸭子 发表的提问：
33.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元。 （1）计算该企业出口货物应退税额； （2）分别做出以下相应会计分录： a.收到出口货款时； b.出口应退税额； c.不准退税额。
（1）应退税额=50000*0.05=2500（2）a，收到货款，借：银行存款，贷：应收账款。b，c,出口应退税额，借：其他应收款-应收出口退税2500、应交税费-进项税转出4000，贷：应交税费-增值税（进项）6500。借：主营业务成本4000，贷：应交税费-进项税转出4000
270楼
2023-02-28 06:12:00
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