免抵退税额的会计处理

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。

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王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.99

解题: 0.83w

您好，看下图片吧

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积极的眼神：回复王晓老师好的，谢谢

2023-03-06 17:05:03

王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快

2023-03-06 17:32:03

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

4.91

解题: 0.71w

2011-07-01 回答免抵退税额=出口*退税率-免抵退税抵减额（免税进口*退税率）-上期结转免抵退税抵减额 1.当这个差额>0时，即为免抵退税额。应退税额=MIN（免抵退税额，期末留抵税额） 1.1免抵退税额>期末留抵税额时, 退税额=期末留抵税额,免抵额=免抵退税额-期末留抵税额 1.2当免抵退税额<=期末留抵税额时，退税额=免抵退税额，免抵额=0 2.当这个差额<=0时，免抵退税额为0，免抵额0 其差额结转下期免抵退税抵减额，可以继续抵减。

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老江老师

职称：,中级会计师

4.99

解题: 3.48w

你好！ 9%的差额叫“免抵退不得免征和抵扣税额”，既然已经做了免税处理，就不是“免抵退”了，也就不存在“免抵退不得免征和抵扣税额”矣！

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朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 46.77w

同学你好对的这个是一样的

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 时尚的芹菜发表的提问：

1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借库存商品 350 应交税费增值税 45.5 贷银行存款 395.5 借银行存款 226 贷主营业务收入 200 应交税费增值税 26 借应收账款 180 贷主营业务收入 180 借主营业务成本 5.4 贷应交税费免抵 5.4 借其他应收款 18 贷其他收益 18 借应交税费留抵税额 1.94 贷应交税费增值税 1.94

2023-03-06 22:33:48

文老师

职称：中级职称

4.97

解题: 7.38w

如果出现你说的的提示，需要在出口退税平台下载20２０年年度全年反馈数据，具体步骤：出口退（免）税申报——免抵退业务申报——免抵退审核结果下载。下载后进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。很多人下载数据没有找到正确的位置，导致自行下载的数据不正确。如果发现核销反馈后，汇总表的两个调整数金额有，但是数据不对，则需要在免抵退核销数据查询模块中查看是否是201９年度核销的应调整金额参与到20２０年核销期间了。需要重新下载201９年度全年的反馈数据，再进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。您参考一下

全部回复

答疑佘老师：回复文老师我们是进料加工复出口，生成年初计划分配率，核销手册产生免抵退税额递减额，递减额为系统自动生成，就是这个金额提示和核销流程计算的不一致，不能提交数据，我看网上有问和我这个一模一样的问题的，不知道他们是怎么解决的

2023-03-06 23:20:26

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

你好，计提免抵额附加税借：税金及附加贷：应交税费－应交城市建设维护税/教育附加/地方教育附加交的时候借:应交税费－应交城市建设维护税/教育附加/地方教育附加贷:银行存款

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萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企业不得免征和抵扣税额：借：主营业务成本等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）实际应退税额：借：应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

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江老师

职称：高级会计师,中级会计师

4.98

解题: 6.75w

引用 @ 矮小的小土豆发表的提问：

出口免抵退账务这么做是对的吗？货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）　　贷：主营业务收入（或其他业务收入等）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：　　借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理：　　借：应收补贴款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

一、上述账务处理是基本正确的。二、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）　　贷：主营业务收入（或其他业务收入等）二、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：　　借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）三、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理：　　借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）五、收到补贴款时的分录是：借：银行存款贷：其他应收款——出口退税

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矮小的小土豆：回复江老师不用考虑美金账户转结问题吗？

2023-03-07 03:20:14

江老师：回复矮小的小土豆美金账户转汇，结汇是属于另一块的内容。你没有咨询此问题

2023-03-07 03:38:25

冯慧老师

职称：中级会计师

4.97

解题: 0.11w

借：应收补贴款应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额贷：应交税金-增值税-出口退税

全部回复

依舟泛四海：回复冯慧老师大同轴承制造股份有限公司（生产企业）上月审核通过免抵退税额 445005.00 应退税额 210005 免抵税额 35000 请问会计分录如何编制？

2023-03-07 04:29:38

依舟泛四海：回复冯慧老师麻烦老师帮忙解惑一下谢谢

2023-03-07 04:48:55

冯慧老师：回复依舟泛四海借：应收补贴款 210005.00 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额 235000.00 贷：应交税金-增值税-出口退税 445005.00 如果审核通过的免抵退税额 445005.00，应退税额 210005.00 那么免抵税额应该是235000(445005.00-210005.00=235000.00)

2023-03-07 05:18:25

依舟泛四海：回复冯慧老师哦哦谢谢老师的帮忙任课老师可能打错数字了

2023-03-07 05:38:51

冯慧老师：回复依舟泛四海不客气，希望能帮到您

2023-03-07 05:54:05

朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 46.77w

同学你好不得免征抵扣税额是负数,会增加下期的免抵退税额

全部回复

朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 46.77w

是不是免抵退申报汇总表中的免抵退税额为什么与增值税申报表主表第7栏免抵退税办法出口货物销售额退税率数字不一致如果是这样的话，有可能是:1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的，出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的，这两者是有差异的，这个差异也是税务局允许的，2、如果学员公司不存在第一项存在的问题，是不是存在免抵退税额抵减额

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敏感的仙人掌：回复朴老师这个是不可挑过的疑点

2023-03-07 06:59:38

朴老师：回复敏感的仙人掌我说的这两个可能都有的，你看下

2023-03-07 07:19:39

敏感的仙人掌：回复朴老师是第二个问题

2023-03-07 07:37:06

敏感的仙人掌：回复朴老师怎么处理呢？

2023-03-07 08:05:01

朴老师：回复敏感的仙人掌是不是存在免抵退税额抵减额

2023-03-07 08:20:39

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

借：主营业务成本贷：应交税费

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 贪玩的蜡烛发表的提问：

星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)

1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借库存商品 350 应交税费增值税 45.5 贷银行存款 395.5 借银行存款 226 贷主营业务收入 200 应交税费增值税 26 借应收账款 180 贷主营业务收入 180 借主营业务成本 5.4 贷应交税费免抵 5.4 借其他应收款 18 贷其他收益 18 借应交税费留抵税额 1.94 贷应交税费增值税 1.94

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