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营改增后工程施工会计实务案例
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 害怕的泥猴桃 发表的提问：
你好我这里是异地建设施工单位，现在营改增，我们还没到税务机关登记，现在需要做什么准备
在税局规定的最后期限之前做好营改增的相关工作就可以了
241楼
2023-02-22 05:13:52
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，建筑一般纳税人，计提劳务费成本，会计分录，借主营业务成本，贷工程施工――合同成本――人工费，付给劳务公司劳务费时，借工程施工――合同成本――人工费，贷银行存款
你好，分录是可以的，
242楼
2023-02-22 05:30:59
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立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ ?平安喜乐? 发表的提问：
1、借：工程施工-合同毛利 2、 借：工程结算 主营业务成本 贷：工程施工-合同成本 贷：主管业务收入 工程施工-合同毛利 看不明白，这个分录，工程结算是主营业务收入吗？工程施工-合同成本是主营业务成本吗？分录1、2的关系是什么意思？
你好，同学 （1）你用的这上处理方式，是施工企业会计的处理方法。现在在新收的收准则出台后，和这个方法处理不一样了。 （2）如果还用这个方法，这个工程结算和我们新收入准则中的合同负债是一个性质，反映和业主方每期结算的不含税金额。完工时和工程施工-合同毛利与工程施工-合同成本刚好金额一致，而对冲掉。 （3）工程施工-合同成本我们工业企业的生产成本是一个性质。核算成本用， （4）每期按这种方法确认收入时，收入大于成本的金额，在工程施工-合同毛利中反映。 您可以再思考一下，有问题可以再问。
243楼
2023-02-22 05:38:28
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?平安喜乐?：回复立峰老师 噢，那结转成本可以这样处理吗？借：主营业务成本        贷：工程施工 -合同成本 收入结转  借：预收账款         贷：主营业务收入
2023-02-22 06:22:12
?平安喜乐?：回复立峰老师 我看学堂里的家装账务处理课程就是我提问的那个处理方式
2023-02-22 06:32:36
立峰老师：回复?平安喜乐?新收入准则是这样的。 那结转成本可以这样处理吗？借：主营业务成本        贷：工程施工 -合同成本 收入结转  借：预收账款         贷：主营业务收入
2023-02-22 06:59:48
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 怕孤单的小蜜蜂 发表的提问：
营改增后，建筑业施工方总共要开多少税率的票给甲方
2016年第18号 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理 暂行办法》的公告 国家税务总局制定了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。 特此公告。 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 第一章 适用范围  第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。 第二条 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用本办法。 自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。 第三条 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于本办法规定的销售自行开发的房地产项目。 　　 第二章 一般纳税人征收管理  第一节 销售额 第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价 款）÷（1+11%） 第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面 积
244楼
2023-02-22 06:02:01
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 害怕的泥猴桃 发表的提问：
我是异地建筑施工单位，现在营改增，我是一般纳税人，请问在项目施工现场税务局如何计算叫税
您好！一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
245楼
2023-02-22 06:24:00
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害怕的泥猴桃：回复宋生老师 假如我有100万的收入，分包10万，那要向当地交税是不是1000000除以1.11减去100000再乘以0.02等于要交16018.02元
2023-02-22 06:46:32
宋生老师：回复害怕的泥猴桃您好！您这个分包这个10万如果是不含税的话，就是这样。
2023-02-22 07:13:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 水煮鱼片 发表的提问：
接手了一家建筑施工企业的会计，之前的会计没有用工程施工这些科目，直接把进项销项发票入主营业务成本和主营业务收入，请问我必须重建帐启用施工企业科目吗？
你好 ； 需要的；先建筑行业要新收入准则来处理的；
246楼
2023-02-23 05:40:13
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水煮鱼片：回复meizi老师 那有多个项目同时进行，我需要分项目入工程施工这些科目还是，不分项目只分科目呢？
2023-02-23 05:56:11
meizi老师：回复水煮鱼片你好 ； 是的。按照项目来做 。 比如工程施工- 某项目 -  材料费等   
2023-02-23 06:25:34
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 王某某、 发表的提问：
建筑公司收到劳务费用发票。 Dr.工程施工/合同成本/人工费/劳务费/简易征收不含税劳务费 190 工程施工/合同成本/人工费/劳务费/简易征收劳务税金 10 cr： 应付账款- 200 dr； 应交税费/应交增值税/营改增抵减的销项 10cr；工程施工/合同成本/人工费/劳务费/简易征收劳务税金 10为什么要）工程施工/合同成本/人工费/劳务费/简易征收劳务税金） 这个科目？？
这个是简易项目缴纳的税金
247楼
2023-02-23 05:56:02
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 财管必过 发表的提问：
老师你好 劳务公司能开什么类型的发票？ 经营范围有：土石方工程施工、房屋建筑工程施工、装饰工程施工、室内外水电安装、建筑架设安装工程施工、铁道工程施工、环保工程施工、绿化工程施工、照明工程施工） 可以开劳务发票吗？
您好！你这个只能开工程发票。你可以提供简易计税的，也就是单纯的劳务。
248楼
2023-02-23 06:04:21
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财管必过：回复宋生老师 老师 经营范围要有什么 才能开劳务发票 就是可以税率是16%的
2023-02-23 06:31:29
宋生老师：回复财管必过你好！16%的是动产维修的劳务才可以了。
2023-02-23 06:57:34
财管必过：回复宋生老师 就是建筑工地的劳务只能是3%吗？
2023-02-23 07:22:13
宋生老师：回复财管必过您好！是的。3%或者10%的税率。没有16%
2023-02-23 07:39:53
财管必过：回复宋生老师 这个劳务公司如果是一般纳税人的话 就可以开16%的税率的专票 是吗？
2023-02-23 07:54:53
宋生老师：回复财管必过您好！不可以。劳务公司，单纯的劳务，一般征收也只能6%。
2023-02-23 08:15:50
财管必过：回复宋生老师 什么情况可以开6个
2023-02-23 08:33:24
宋生老师：回复财管必过你好！就是不要简易计税，一般计税的劳务的税率
2023-02-23 08:55:11
财管必过：回复宋生老师 就是公司成为一般纳税人吗？
2023-02-23 09:22:49
宋生老师：回复财管必过你好！是的。一般纳税人公司的税率6%
2023-02-23 09:40:29
财管必过：回复宋生老师 好的 谢谢老师 我再咨询 劳务公司的成本一般有哪些
2023-02-23 10:09:42
宋生老师：回复财管必过您好！劳务公司的成本基本上就是人员工资。
2023-02-23 10:23:21
财管必过：回复宋生老师 这个人员工资 是需要申报个税吗 才能成为成本吗
2023-02-23 10:38:29
宋生老师：回复财管必过你好！不一定，如果他能开发票给公司也可以做成本
2023-02-23 11:08:24
财管必过：回复宋生老师 你好老师，这个劳务公司是建筑工地栏活来做的，都是农民工拿不了发票 这样的情况下成本如何处理？
2023-02-23 11:20:54
宋生老师：回复财管必过您好！这个要么你自己承担，也就是这些人工不能税前扣除。要么你就让他们开发票或者你给他们买社保做工资。没有其他好办法。
2023-02-23 11:50:14
周仙笙
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 拈花一笑几奈何 发表的提问：
施工企业的”工程施工“项目大于”工程结算“项目，这句话如何理解，在中级职称考试题库里面看到的，具体是在中级会计实务第二章存货题库里面看到？
施工企业“工程施工”项目大于“工程结算”项目的差额也就是建造合同已完工部分尚未办理结算的价款总额。该部分在资产负债表中应反映为存货。
249楼
2023-02-23 06:18:45
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 科 发表的提问：
营业执照上的经营业务包括销售沥青砼和沥青路面施工两种，一个业务中签订合同为销售材料含施工，及包含材料也报含施工，未区分各自的货款和工程服务款，只有综合单价，按最后实际供料数量结算最后价款，这样应该怎样开发票？按17%税率还是可以17%和11%分开发票，分开开的比例按照货物与工程服务的成本比例开可以吗
你好！ 最好分开开票
250楼
2023-02-23 06:23:59
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蒋飞老师：回复科分开开的比例按照货物与工程服务的成本比例开 可以的
2023-02-23 06:55:04
蒋飞老师：回复科按照16%和10%分开发票，
2023-02-23 07:17:29
科：回复蒋飞老师 这算兼营销售对吗？是否是兼营销售还是混合销售与签订合同名称有关系吗？
2023-02-23 07:28:47
蒋飞老师：回复科与签订的合同无关。
2023-02-23 07:50:00
蒋飞老师：回复科会计看的是经济实质。
2023-02-23 08:09:43
蒋飞老师：回复科你好！是兼营销售。
2023-02-23 08:20:27
科：回复蒋飞老师 对于税法上来说这样处理也是没有问题的嘛？
2023-02-23 08:32:01
蒋飞老师：回复科你好！ 没有问题的。
2023-02-23 08:50:15
科：回复蒋飞老师 谢谢老师的解答
2023-02-23 09:04:28
蒋飞老师：回复科你好！不客气。 功夫不负有心人 加油！
2023-02-23 09:33:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 为了当总监 发表的提问：
1、工程施工中毛利是负数，计提了减值了，完后后毛利还是负数是否需要冲减回来还是就不管了2、本年中如果成本记录错了冲减的时候是否要过一遍工程施工-合同毛利（借：工程施工-材料 贷：工程施工-合同毛利，借：工程施工-合同毛利 贷：主营业务成本）3、在做分成分录的时候，销项税跟着主营业务员收入还是工程结算科目
1.减值是在结转营业成本时冲减营业成本 2.是的，过一遍工程施工 3.营业收入，销项是
251楼
2023-02-24 05:44:21
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为了当总监：回复陈诗晗老师 主要是计提的减值，后期也没有盈利，我要冲减回来，不影响利润吗
2023-02-24 06:33:33
陈诗晗老师：回复为了当总监一样的，减值你也需要结转成本和收入。这部分在结转成本时冲就是了。不影响总的利润
2023-02-24 06:59:24
为了当总监：回复陈诗晗老师 老师，减值损失不是转到本年利润科目吗，这样不久影响利润了吗
2023-02-24 07:16:21
陈诗晗老师：回复为了当总监同学，不影响你总的利润，因为你结转成本时是按减值后的结转的。 相当于减值减少了利润，成本你少结转了这部分
2023-02-24 07:40:29
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ Ð `ω゜ 发表的提问：
现在的会计新准则中已经把建筑业的工程施工科目改为了合同履约成本料目，怎么会计学堂的实操课程还是原来的科目呢？
你好： 建议在合同履约成本下设置工程施工明细。具体核算与原来一致。所以原来的细节核算还是有借鉴学习作用的。
252楼
2023-02-24 05:55:25
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廖廖老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ 勤奋的楼房 发表的提问：
你好，请问去年一项目结转成本后，本月发现贷方科目有误：借：主营业务成本 货：工程施工—-材料，工程施工—人工，工程施工—费用。贷方科目工程施工—费用归类到人工，该如何做分录？
同学你好，回复中，请稍后
253楼
2023-02-24 06:13:05
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廖廖老师：回复勤奋的楼房同学你好，你的表述意思是科目选错了是吗？我看最后成本都转主营业务成本了，如果只是科目挂错，实操中回去修改可以，调整末级科目余额就可以，不影响损益及报表
2023-02-24 06:45:34
勤奋的楼房：回复廖廖老师 这个跨年了
2023-02-24 07:12:16
勤奋的楼房：回复廖廖老师 我是这样做分录：借：工程施工—费用    贷：利润分配—-以前年度损益调整    借：利润分配—以前年度损益调整    贷：工程施工—人工。 不知对不对？
2023-02-24 07:31:21
廖廖老师：回复勤奋的楼房可以的，不影响当面损益
2023-02-24 07:57:32
廖廖老师：回复勤奋的楼房不影响当面损益，调整在今年的操作是可以的
2023-02-24 08:25:49
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 甜甜:)雯雯 发表的提问：
老师，公司具有建筑施工资质，可是没有实际承包工程，只是给施工老板提供资料，盖章，项目工程款打到公司账户后代扣税款，收取管理费，核定征收改为查账征收后改如何纳税？
你好， 按实际 发生的业务，做账 ，出报表 ，申报纳税 增值税看收入 所得税看利润 一般纳税人增值税9%
254楼
2023-02-24 06:20:59
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 淼淼 发表的提问：
刚才直接点了没问题了第一个问题是，跨地区经营，营改增后，还需不需要在当地交税呀，您回复是在机构当地交税机构是指的自己公司么？也就是说可以自行开票对吧，不用去施工地代开了，对吧
要在当地预缴税的，然后在你们公司按照正常税率缴纳。可以自行开票
255楼
2023-02-26 15:13:52
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