首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
营改增后工程施工会计实务案例
分享
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 半城烟沙 发表的提问：
老师，像我们这类承接歌瓮城，电信施工公司是营改增企业吗？还有像电信公司已经营改增了吗？
你好，是的，现在已经全面营改增了，没有营业税了。
31楼
2022-12-01 08:49:58
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 美丽的外套 发表的提问：
老师，请问：1、我在哪里能找到“营改增”的优惠政策（贵州省）？2、工业企业现未开工生产，厂房10%余款尚未支付，地税说我公司最迟这月要交建安税，下月要实施营改增，税率会更高。请问若等实施营改增后再交，税率是多少？营改增后交是不是可以用来抵扣税？
“营改增”对建安企业流转税及所得税两大税负的影响，认为在“营改增”背景下，增值税可抵扣范围及营业税的抵税作用是影响建安企业“营改增”前后整体税负的主要因素，增值税可抵扣范围越广应缴纳的流转税越低，相应的总体税负减少，而营业税的缺失又使得建安企业应交所得税增加，
32楼
2022-12-04 09:29:05
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 妮妮加油 发表的提问：
金碟KIS专业版没有建筑行业的会计科目。可不可以修改。例如把生产成本改为工程施工。
你好，这个你可以联系一下售后，建筑行业的账务科目处理
33楼
2022-12-04 09:35:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
营改增后水利工程和公路建设工程的人工、材料、设备租赁的成本比例最大是多少？？
没有统一比例的 一般是在10%-15%，30-40%，10%左右，仅供参考
34楼
2022-12-04 09:50:00
全部回复
Luck Fairy：回复邹老师 劳务公司现在做成本的话，成本是否还可以像以前一样做工资表？工资比例最大能做多少？
2022-12-04 10:13:17
邹老师：回复Luck Fairy可以的 这个是没有明确 的比例规定的
2022-12-04 10:27:26
Luck Fairy：回复邹老师 营改增后大部分主材和辅材占所有材料费的比例大概是多少？
2022-12-04 10:49:18
邹老师：回复Luck Fairy这个比例并不会受营改增影响的
2022-12-04 11:07:42
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2016年营改增后工程只包工,不包料的税务
2016年营改增后工程只包工,不包料的税务
35楼
2022-12-05 07:47:40
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙账务处理跟原来差不多，只是缴纳增值税 ，注意价税分离，除1+税率换算收入
2022-12-05 08:07:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ Y-mei✨???? 发表的提问：
营改增工程类项目营改增后如何开票
你好，建筑工程的吗？建筑服务，某某工程服务。
36楼
2022-12-05 08:05:15
全部回复
郭老师：回复Y-mei✨????老项目甲供材，清包工，一般纳税人税率是3%的。
2022-12-05 08:27:27
Y-mei✨????：回复郭老师 建筑工程，非甲供材
2022-12-05 08:38:10
郭老师：回复Y-mei✨????包工包料的税率是9%的一般纳税人。
2022-12-05 08:56:30
Y-mei✨????：回复郭老师 老项目有备案
2022-12-05 09:18:24
Y-mei✨????：回复郭老师 按简易执行？
2022-12-05 09:33:49
郭老师：回复Y-mei✨????好对的是的3%的税率。
2022-12-05 09:58:42
Y-mei✨????：回复郭老师 好的，谢谢老师
2022-12-05 10:10:49
郭老师：回复Y-mei✨????不用客气，工作愉快。
2022-12-05 10:35:32
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 杨蕴玲 发表的提问：
在深圳南方建筑公司里的实操中，有一个是统计所有发生的工程施工-合同成本，然后按发生的成本除以预计成本，就有一个比例，然后按合同金额来乘以这个比例，就是收入，是这样来确认吗？然后，借主营业务成本，贷工程施工-合同毛利，主营业务收入，是这样的吗？
你好，可以按工程进度来确认收入，结转成本。
37楼
2022-12-05 08:22:16
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 潇洒的柠檬 发表的提问：
营改增前签订的施工合同（税率3.48%），营改增后开始施工，进度款是按营改增后现行税率开的增值税发票，那么对合同能申请税金调整吗
您好，营改增前的合同属于老项目，可以选择简易计税3%的征收率
38楼
2022-12-05 08:34:58
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 晴晴、晴 发表的提问：
老师建筑企业一般纳税人，例如实际发生成本400万、但是开票只有109万、我的会计分录可以这样做吗？ 借：应收账款109 贷：工程结算100 应交增值税-销项9 借：主营业务成本400（实际发生的成本） 贷：主营业务收入100 工程施工-合同毛利300 借：工程施工-合同毛利300 工程结算100 贷：工程施工-合同成本400 这个月的分录可以这样做？、
你好，首先应按照合同进度确认收入，不应按照开票金额确认。 其次，工程结束前，可以不用结转到工程结算科目。 如果按合同进度就是开票金额，您的分录做的没问题。
39楼
2022-12-06 07:36:30
全部回复
晴晴、晴：回复阎老师 那按照合同进度确认收入，我的主营业务收入和增值税的销售额不一致 有影响吗？
2022-12-06 08:20:29
阎老师：回复晴晴、晴可以按照合同进度开票，确认收入和增值税
2022-12-06 08:50:00
莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ juana 发表的提问：
请问哪里可以找到有工会会计账务处理流程实操案例讲解及账务处理呢？谢谢
您好，您这个可以在哔哩哔哩网站搜索下。
40楼
2022-12-06 08:02:21
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司为建筑施工企业，实行“营改增”之后，建筑施工企业销售自建房屋是否应当缴纳两道增值税？
“营改增”之前，纳税人销售自建房屋应当缴纳两个环节的营业税：一是销售环节的“销售不动产”营业税；二是建筑安装环节的“建筑业”营业税。营业税是在每个环节征收，并且不得扣除上一环节已缴纳的营业税。实行营改增的一个重要目的就是解决重复纳税问题，实行“营改增”后，增值税一般纳税人实行的是销项税减进项税为应纳税额，其实质相当于对增值部分缴纳增值税。对于同一增值税一般纳税人来说，不论是建筑环节实现的增值，还是销售环节实现的增值，均在同一纳税人身上体现。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附加2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。所以，“营改增”后，对一般纳税人销售自建房屋采取一般计税方法的，应当根据其最终的销售额与税率扣除允许抵扣的进项税额后计算缴纳增值税。
41楼
2022-12-06 08:29:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ lh 发表的提问：
是售房单位，现因房市不好，单位欠付施工单位工程款无法支付，用现房抵其工程款，营改增后，三流一致要求，只需和施工方签订抵房协议书，和施工方直接抵帐，售房发票直接开施工单位即可。现施工方要求签订三方或四方协议（原因是施工方也无法支付其分包方或供应商款项）直接将房售给其分包方或供应商。请教：是否可操作？有何风险？ 如果可操作，应注意哪些事项，可有效规避风险？
可以签的，注意债务债权清晰明确即可
42楼
2022-12-07 07:10:02
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ fy208 发表的提问：
有几个建筑会计核算问题 1、工程完工以后工程结算=主营业务收入，工程施工合同成本=主营业务成本吗? 完工以后，工程施工等于工程结算科目吗? 2、以上如果不等于会是什么原因? 3、若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方）工程结算，工程施工合同成本无余额，需要怎么做调整账 4、若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因
你好！ 1..月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7、工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工-合同成本 工程施工…合同毛利
43楼
2022-12-07 07:21:31
全部回复
蒋飞老师：回复fy2081、工程完工以后工程结算=主营业务收入，工程施工合同成本=主营业务成本吗? 完工以后，工程施工等于工程结算科目吗? …对的
2022-12-07 07:49:53
蒋飞老师：回复fy2082. 若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方） …说明没有结转记入主营业务收入
2022-12-07 08:14:58
fy208：回复蒋飞老师 3、若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方）工程结算，工程施工合同成本无余额，需要怎么做调整账 4、若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因
2022-12-07 08:32:14
蒋飞老师：回复fy2083. 若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因 …结转记入主营业务成本就可以了
2022-12-07 08:55:06
fy208：回复蒋飞老师 没理解为什么毛利借方有余额结转到主营业务成本，贷方结转到主营业务收入
2022-12-07 09:23:59
蒋飞老师：回复fy208可以这么做分录： 1. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（贷方） 借：工程施工…合同毛利 贷：主营业务成本 2.. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方） 借：主营业务成本 贷：工程施工…合同毛利
2022-12-07 09:40:46
fy208：回复蒋飞老师 不能动主营业务收入吗
2022-12-07 09:53:23
蒋飞老师：回复fy208是的，可以结转记入主营业务成本科目
2022-12-07 10:08:06
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 白悦如413 发表的提问：
我公司施工的高速公路，工程价款1亿元，现在只付了80%的工程款8000万元，我们也开8000万元的建安发票。另外2000万元的工程款，需要工程结算审计后才能付款(预计还需要一年多时间)。假设今年之内建筑业要实施营改增，则剩余的2000万元未开票的工程款，在营改增实施后，不能再按3%交营业税，据说要按11%缴增值税。那么可能要多缴8%的税，也就是160万元。我们是否可以先缴税、先开票?
老工程的话可以申请简易计税的
44楼
2022-12-07 07:33:30
全部回复
白悦如413：回复朴老师 哦哦，对对对，谢谢老师
2022-12-07 08:04:59
朴老师：回复白悦如413满意请给五星好评，谢谢
2022-12-07 08:28:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 齐悦 发表的提问：
老师.建安企业营改增以后，按自营工程核算的会计分录怎么写？
借；在建工程 贷；银行存款等科目
45楼
2022-12-07 07:55:09
全部回复
齐悦：回复邹老师 老师，是被挂靠企业怎么写分录？怎样把款打给挂靠企业？
2022-12-07 08:14:44
邹老师：回复齐悦借；其他应付款 贷；银行存款
2022-12-07 08:40:51
齐悦：回复邹老师 老师现在要交增值税，还有那部分挂靠费，怎么写
2022-12-07 09:08:05
邹老师：回复齐悦借；应交税费 贷；银行存款 挂靠方内帐你可以确认为收入
2022-12-07 09:28:33
齐悦：回复邹老师 老师，回答的很简单，我貌似没有懂
2022-12-07 09:52:44
邹老师：回复齐悦交的增值税计入应交税费 挂靠方内帐确认为收入
2022-12-07 10:22:20
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料