琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

纯粹：回复许老师 请问会计准则变更需要去税务局备案吗?

许老师：回复纯粹这个的话 是需要的哦

天资聪润1468：回复老江老师 那选错了，有影响吗？

老江老师：回复天资聪润1468@Lily@郑:没事！就是报表长得不一样，没什么实质性的影响

天资聪润1468：回复老江老师 明白了，谢谢老师！对了，文化传媒公司在快账软件里给行业选择是选服务企业吗？如果选择错了，有什么影响吗？

老江老师：回复天资聪润1468@Lily@郑:是服务业，现代服务业！没事的，选 错了也没关系！

maize老师：回复广东就是你去备案企业会计准则不能转小准则，实际工作中这个我看同行转过，可以的。。。具体你看下你税局

maize老师：回复广东这个同行是武汉这边的同行年初时候转回过

广东：回复maize老师 可以改为吧，有问题可以改，我们的成立时间比2013年早，以前备案时都没这个小企业准则，如果要改就是去税务局改是吧。如果税务局同意改就可以是吧

maize老师：回复广东那看你税局同意不，原则是不能改的

maize老师：回复广东主要是看你税局那边，税局那边不懂你发那个就能改了

广东：回复maize老师 是不是税务局同意改就可以是吧，还要不要去财政部改备案，也不知道以前有没有去财政部改备案。

maize老师：回复广东准则只去税局备案，财政部不管这个，

maize老师：回复广东有点懂会计准则税局办事人员不会给改，你自己星期一去税局问吧，

广东：回复maize老师 我看公司章程有写到税务局和财政部备案，我在深圳。

maize老师：回复广东不清楚你那边的，你们不是私企么，私企没有听说要去财政局备案

广东：回复maize老师 是私企，章程是工商局给的，估计是格式的，还有一下问题，因我用的速达软件选的是企业准则，我还用这个企业会计准则的账套执业小企业会计准则也没什么问题吧。

maize老师：回复广东你都是企业会计准则为啥要改小准则啊，就企业会计准则吧。那还需要启用新帐套才可以

广东：回复maize老师 我们的财务是兼职，所以作法都是简化的，这两年国外的母公司引入大股东后，会派中国的审计公司来审计，企业准则中的要求也很细，每年还有做年报的通知以及更新新细则，这些我们的会计都执行不好，审计人员那着这些细则审，就很被动。比如，我们没有计提坏帐准备，帐面价值不是什么公允值等。所以改为小企业准则后是单行准则，就简单一点，我公司才6个人。

maize老师：回复广东你这个这么复杂适合企业会计准则啊，我觉得不用改小准则。你还有审计。还有母公司这个最好是不要改，你到时候审计都过不了 已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。

广东：回复maize老师 我这个母公司在国外，是100%控股，所以也不是准则上面的母子公司，您说的有道理，他们这次也提出来了，按规则不能改。

广东：回复maize老师 但是不改我们的会计一周来上两天班，也好麻烦，这么多细则也处理不好。

maize老师：回复广东我建议是不要瞎折腾了，兼职不行就换一个懂的，去给你们做账，或者是你自己做，你多看下中级或者是注会课程会计，这个就是按准则编写的，你弄会后期也跳槽也方便点可以去更加正规公司

广东：回复maize老师 您说得有道理，这家是负责这家子公司，我正在学会计，现在审计很被动。

maize老师：回复广东是很难，你可以多去看看，看多你去考注会比我们都要简单点，经常使用话

广东：回复maize老师 谢谢老师!周末愉快!

maize老师：回复广东满意请给五星好评，谢谢

笑笑：回复袁老师 老师您能说下这3个的区别吗？还是随便选哪个都可以？不明白

袁老师：回复笑笑这个根据你们公司核算决定，参照你们财务制度吧

清脆的饼干：回复maize老师 就是说采购的货物劳务，还有服务都计入应付账款，是么？只要是公司正常购入就是应付账款

清脆的饼干：回复maize老师 请问一下最新的文件是哪个？

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务， 2202 应付账款 一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。 企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 （一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。 （三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务

清脆的饼干：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复清脆的饼干刚去查资料去 我这个电脑慢啊，打开文件慢 。。。。。。。。。

随遇而安：回复QQ老师 我在会计继续教育上看到说是小企业会计准则不能用坏账准备科目，有点迷茫

QQ老师：回复随遇而安实际工作中是可以使用的。真实业务是不存在风险的。

  思 绪  飘凌  ：回复文文老师 您的意思是，可以提坏账准备的做营业外支出？

  思 绪  飘凌  ：回复文文老师 不可以提坏账准备的做营业外支出？我打错了

文文老师：回复  思 绪  飘凌  是的，不可以提坏账准备的做营业外支出

  思 绪  飘凌  ：回复文文老师 好的，谢谢！

文文老师：回复  思 绪  飘凌  不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

y_meng：回复玲老师 需要进项转出吗？ 领导说走资产减值损失，我对这个科目有点陌生，请教一下老师账务处理流程

玲老师：回复y_meng你好 资产减值损失，不涉及这个科目的  有进项要转出的   借 待处理财产损益  贷库存商品 进项转出 借管理费用  贷 待处理财产损益 

y_meng：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复y_meng不客气 不客气，问题解决，请好评。

广东：回复郭老师 不能转为可以改为吧

郭老师：回复广东不能转的意思是不得变更

广东：回复郭老师 改是有问题改，转是没问题也可以转

郭老师：回复广东你如果没有开始做账可以去改，

广东：回复郭老师 你们有没有改过的案例，或是改了不成功的案例

郭老师：回复广东目前没有遇到企业会计准则变更的 遇到过小企业制度改小企业会计准则

wenwen：回复文文老师 要是做借坏账准备，贷未分配利润，未分配利润会有贷方余额，表示盈利，会牵扯所得税

文文老师：回复wenwen原来计提分录是借：应收 贷：坏账？？

wenwen：回复文文老师 管理费用，坏账准备

文文老师：回复wenwen那现在分录。借：管理费用（红字） 借：坏账准备

wenwen：回复文文老师 那我直接核销应收账款可以不，也不影响损益，应收账款年限都5年以上了

文文老师：回复wenwen直接核销可以，但税前扣除，要做专项报告。

wenwen：回复文文老师 怎么做专项报告

文文老师：回复wenwen证明该款确实收不回来了。如对方公司注销，对方公司经营困难，无力偿还债务。

wenwen：回复文文老师 在大概2011年的时候已经做了坏账，没有跟税务局备案，已经影响2011年的损益了，我现在核销应收账款再做专项申报，

文文老师：回复wenwen是的，如果想税前扣除，就要做专项申报

简单：回复邹老师 请问老师，我公司付款给客户，按照应付账款入账的话，我的资产负债表中资产不等于负债和权益

邹老师：回复简单你好，付款不影响报表平衡的 借；应付账款 贷；银行存款