雪花：回复maize老师 老师，不是很懂，能不能写详细

maize老师：回复雪花借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加，本年做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 以前年度，借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 借应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

雪花：回复maize老师 老师，以前年度会计分录是不是都是正数

maize老师：回复雪花，以前年度会计分录是不是都是正数 是

雪花：回复maize老师 老师，本年度退教育费附加和地方教育费附加，借：银行存款，贷：应交税费—教育费附加和地方教育费附加，为借方红字可以不

maize老师：回复雪花这个税金及附加这个是损益科目，为财务报表取数，才做借方，不做贷方

雪花：回复maize老师 借方红字和贷方红字是什么意思

maize老师：回复雪花做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 这个是为配合这个借方损益科目负数，应交税费可以做贷方负数，税金及附加不能做贷方

峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

感谢经历：回复吴少琴老师 减免后是吧？

吴少琴老师：回复感谢经历减免后是吧？ 是的的

逢考必过HH：回复紫藤老师 申报系统显示，地方教育附加2017-10-01至2017-10-31退税原因（其他误收退库）

紫藤老师：回复逢考必过HH借 银行存款 贷 应交税费-地方教育附加

逢考必过HH：回复紫藤老师 请问，“地方教育附加”是先提后缴的，支前提的进费用的要冲回吗？

紫藤老师：回复逢考必过HH你好，可以冲回去的

rctcm9：回复邹老师 2018.10到2018.12月的

邹老师：回复rctcm9你好，退回以前年度的这样做分录 借；银行存款，贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加 借；应交税费——教育费附加，地方教育费附加，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

WIND.：回复陈静老师 有通过其它应交款计提的吗

陈静老师：回复WIND.你好!现在已经没有这个科目啦

WIND.：回复陈静老师 哦哦好的，谢谢老师

果实：回复郭老师 外地预交税款怎么记账？

果实：回复郭老师 下月出来实缴税金怎么冲回

郭老师：回复果实借应交税费预交增值税附加税，贷银行存款 月末再计提。

果实：回复郭老师 计提按实际的计提吗？

果实：回复郭老师 我预计了15000增值税及附加，按发票应该交13000元增值税及附加，差额留底，怎么记凭证？

郭老师：回复果实借预交增值税贷，银行存款，这个是缴纳的增值税。你需要交多少增值税？借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税次月借应交税费未交增值税贷应交税费预交增值税预交增值税借方有余额表示，留着以后抵扣的。

郭老师：回复果实借税金及附加贷，应交税费借方有余额，表示你们多缴纳的附加税。