分录和工资是一样的，按你们实际发的做就可以和工资表是一样的作法

代扣时：借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 上交代扣的个人所得税时：借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。 　年终奖个人所得税计算方式： 　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 　　这里我们以一个示例进行计算演示： 　　小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 　　1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 　　2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 　　当月个人所得税总额=145+1895=2040元 　　由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 　　全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 　　例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 　　赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 　　赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　24000*10%-105=2295元。 　　赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 　　二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 　　但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 　　例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 　　钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 　　钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 　　钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 　　22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 　　钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： 　　(24000-1500)*10%-105=2145元。 　　钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。

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你好，补做计提分录，借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬 汇算清缴把这个补计提的金额计入工资扣除就是了