开心果子笑：回复邹老师 是不是为了销售做客情用酒的就用分录：销售费用，贷：库存商品，增值税；赠送客人的用酒 分录 借：借：营业外支出 贷：库存商品？赞助费分录借：营业外支出 贷：库存现金。这样对吗？

邹老师：回复开心果子笑你好，客情，赠送的都需要做应交税费处理 赞助支出是直接通过营业外支出核算

上善若水：回复bamboo老师 老师，不是这样做的吗？借：管理费用－招待费 　　　　　　　　 贷：库存商品 　　　　　　　　　 应交税费-应交增值税-销项税

bamboo老师：回复上善若水招待客户要视同销售 确认收入

蒋飞老师：回复lion同时 借：在建工程 贷：原材料 2.领用自产产品

蒋飞老师：回复lion借：在建工程 贷：库存商品

蒋飞老师：回复lion同时，库存商品的进项转出40% 借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40%

lion：回复蒋飞老师 借：工程物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：在建工程 贷：工程物资 借：应交税费-待抵扣颈项税额40% 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40% 请问老师这个分录是对的吗 ？

蒋飞老师：回复lion工程物资采购时，就直接60%40%分开了，不是全额记入进项税额的

lion：回复蒋飞老师 借：工程物资 应交税费-应交增值税（进项税额）60% 应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：银行存款 借：在建工程 贷：工程物资 这样对吧？

蒋飞老师：回复lion你好！ 很对！

叶子：回复英老师 下个月发票回来时怎么做呀？

英老师：回复叶子暂估时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估 收到发票时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估（红字） 借:原材料、库存商品、成本费用，应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付帐款-XX

叶子：回复英老师 那么暂估的库存商品要结转成本吗？

英老师：回复叶子暂估的库存商品如果确认了收入需要结转成本

忧郁：回复maize老师 自用招待，经营酒水

maize老师：回复忧郁视同销售，你这个，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借销售费用业务招待费 贷：主营业务收入（按市价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品

忧郁：回复maize老师 借:管理费-招待费，贷:库存商品？

maize老师：回复忧郁你看上面，我写分录，视同销售，你这个，

呵呵哒：回复宇飞老师 税法书上写着，将自产或者委托加工的货物用于非应税项目属于视同销售的，我我有点懵

宇飞老师：回复呵呵哒书上是非应税项目，现在很少了，特别是营改增后除了免税的几乎都是增值税应税项目。

呵呵哒：回复宇飞老师 用于盖楼不属于非应税项目吗，非应税账目是啥意思？

宇飞老师：回复呵呵哒那些是以前缴纳营业税的，比如建筑，电信，交通业等，营改增后几乎都没了

悠然：回复郭老师 主营业务成本和销售的库存商品必须金额一样吧？不然的话会不平啊

郭老师：回复悠然不一定的 你好有没有销售出去的存货来

悠然：回复郭老师 而且大树树苗插种，移栽，种活的如何贷银行存款呢？

悠然：回复郭老师 有销售出去的已经长大的树苗

郭老师：回复悠然你有人工费吧 这个大部分是人工费，工具费

悠然：回复郭老师 有人工费，但是大部分是临工，她们不愿意提供身份信息所以就没有代扣代缴个税申报

郭老师：回复悠然那你可以做账，不抵扣

悠然：回复郭老师 主要就是自己移栽，插种，种活的小树苗，不知如何做会计分录。 销售的话，我是借：应收账款10000 贷：主营业务收入10000 结转 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000

郭老师：回复悠然你发生的人工费，移植需要水的吧 工具费都是成本 你们收入=成本？

悠然：回复郭老师 不等于，可是水费、工具费都没有发票，我是预估的 按收入50%估成本，加上已有的工资表，过路票，油票等

悠然：回复郭老师 如何继续问答？

郭老师：回复悠然没有发票的你正常做 这个没关系 你们免所得税 按实际业务出

悠然：回复郭老师 没有发票没关系，就是说实际有多少人工，工具费，水费等支出，我就算多少成本？不可以预估，是这个意思吗？不好意思，不太明白。假如发生水费120，购买工具费200，既没有发票也没有收据，我也可以把320计入成本吗？

郭老师：回复悠然是的，不需要暂估，按你是支付的价格做就可以

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

郭老师：回复悠然你好，是的，

悠然：回复郭老师 还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000 贷：银行存款5000？可是为什么是贷银行存款呢？ 老师打扰了

郭老师：回复悠然还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000，这个分录不平 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000，这个分录什么意思 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000，你栽种不花钱吗？不花钱不要做这个，

悠然：回复郭老师 借：本年利润 贷：主营业务收入 结转成本的，数字错了，应该是 借：本年利润2000 贷：主营业务成本2000 插种苗木，不管是移栽还是新长出的小树苗都要重新移植栽种，所以会产生相关费用，同时库存增加。 老师，是这个意思吗？ 那在发生这些费用时没有票据，我可以直接计入吗？ 借：库存商品-消耗性生物资产 贷：其他应付款

郭老师：回复悠然你好，是的，可以这么做的

兰草：回复王超老师 为什么不贷管理费用

王超老师：回复兰草你是公司的管理层吗，如果是，可以直接进入管理费用的。因为你直接批准了

兰草：回复王超老师 你没有明白我的意思，我的意思是批准之后为什么不进入管理费用

兰草：回复王超老师 老师你的话怎么听着那么不入耳呢

王超老师：回复兰草你好，因为有的企业会计是法人的亲属，因此可以直接批准。 另一方面，这个待处理财产损益本身就是给管理层的批准时间，因此是一个过渡科目。你直接进入管理费用，就把这个时间抹去了