会计小白-张婷：回复庄老师 捐赠方的营业外支出在计算所得税时是不是有扣除比例啊

庄老师：回复会计小白-张婷你好，是的，不超过利润12%可以抵扣

会计小白-张婷：回复庄老师 那受赠方记入营业外收入的话，全额交企业所得税吗

庄老师：回复会计小白-张婷你好，是的，是要并入全部缴税

轩雅雪：回复小黎老师 那一般有什么呢

小黎老师：回复轩雅雪您好，只有税前扣除标准，

轩雅雪：回复小黎老师 怎么理解呢？

轩雅雪：回复小黎老师 不懂

小黎老师：回复轩雅雪一、企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。 县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。 二、在财税[2008]160号文件下发之前已经获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，必须按规定的条件和程序重新提出申请，通过认定后才能获得公益性捐赠税前扣除资格。 符合财税[2008]160号文件第四条规定的基金会、慈善组织等公益性社会团体，应同时向财政、税务、民政部门提出申请，并分别报送财税[2008]160号文件第七条规定的材料。 民政部门负责对公益性社会团体资格进行初步审查，财政、税务部门会同民政部门对公益性捐赠税前扣除资格联合进行审核确认。 三、对获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，由财政部、国家税务总局和民政部以及省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务和民政部门每年分别联合公布名单。名单应当包括当年继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体。 企业或个人在名单所属年度内向名单内的公益性社会团体进行的公益性捐赠支出，可按规定进行税前扣除。 四、2008年1月1日以后成立的基金会，在首次获得公益性捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人在基金会首次获得公益性捐赠税前扣除资格的当年进行所得税汇算清缴时，可按规定进行税前扣除。 五、对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。 对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，主管税务机关应对照财政、税务、民政部门联合公布的名单予以办理，即接受捐赠的公益性社会团体位于名单内的，企业或个人在名单所属年度向名单内的公益性社会团体进行的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除;接受捐赠的公益性社会团体不在名单内，或虽在名单内但企业或个人发生的公益性捐赠支出不属于名单所属年度的，不得扣除。 六、对已经获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，其年度检查连续两年基本合格视同为财税[2008]160号文件第十条规定的年度检查不合格，应取消公益性捐赠税前扣除资格。 七、获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，发现其不再符合财税[2008]160号文件第四条规定条件之一，或存在财税[2008]160号文件第十条规定情形之一的，应自发现之日起15日内向主管税务机关报告，主管税务机关可暂时明确其获得资格的次年内企业或个人向该公益性社会团体的公益性捐赠支出，不得税前扣除。同时，提请审核确认其公益性捐赠税前扣除资格的财政、税务、民政部门明确其获得资格的次年不具有公益性捐赠税前扣除资格。 税务机关在日常管理过程中，发现公益性社会团体不再符合财税[2008]160号文件第四条规定条件之一，或存在财税[2008]160号文件第十条规定情形之一的，也按上述规定处理。 财政部 国家税务总局 民政部 二○一○年七月二十一日

兔子先森：回复辜老师 那如果上年结转为7万，本年发生7万，限额为12万，需要调增2万，是直接做纳税调增，还是需要先把上年的7万调减后再做调增 2万

辜老师：回复兔子先森你上年结转7万，是上年超标了7万，那你上年这7万应该纳税调增，今年直接纳税调减5万

兔子先森：回复辜老师 不是先捐先扣吗

辜老师：回复兔子先森你上年已经纳税调增了，当年度的先扣除的

九剑：回复郭老师 其他的呢？

郭老师：回复九剑其他的公益捐赠抵扣利润的12%不超过三年

九剑：回复郭老师 那捐赠物品发生的运费呢？计入哪里？营业外支出——捐赠支出？

郭老师：回复九剑可以记销售费用里面 有发票可以抵扣

九剑：回复郭老师 为什么不计营业外支出捐赠支出？

郭老师：回复九剑这个不是企业的日常经营活动

九剑：回复郭老师 那不是正好计营业外支出？

郭老师：回复九剑看错运费的这个谁给你开捐赠发票 人家收到物品给你开物品的

贺汉宾老师：回复Happy借，x支出～限定性支出 贷，存款 借，限定性净资产 贷，X支出～限定性支出

Happy：回复贺汉宾老师 但是我昨天看网上有不同的分录： 借：限定性净资产 贷：非限定性净资产 借：x支出～非限定性支出 贷：存款 借：非限定性净资产 贷：x支出～非限定性支出 是有什么区别吗 老师

贺汉宾老师：回复Happy你好同学，你问的不是非限定性资产的处理，两码事

杨美汐：回复王雁鸣老师 那为什么别的老师说不用确认收入，只需要确认增值税销项

王雁鸣老师：回复杨美汐您好，个人理解不同造成的不同的处理方法。按我的理解，既然要交税，何必不确认收入处理？

杨美汐：回复王雁鸣老师 在那个实操课件中，不仅没确认收入，还是按售价转出的库存商品，这样和确认收入结果是一样吗？确认收入是要交税的哦，现在不但没确认收入，还多转出了成本，实在不理解

王雁鸣老师：回复杨美汐您好，哪个图片上的分录我确实看不清，不过按您所说，按售价转出库存商品是不对的，和确认收入不一样，确认收入，再折扣，不一定要交税的，对外捐赠是确认收入要交税，但是销售赠送，可以不交税的。销售赠送操作方法是，与卖品开在同一张发票上，卖品一行，赠品按市场价一行，另起一行按赠品的市场价全额折扣，再结转赠品的成本，就行了。