我是通江人越妮：回复李爱文老师 请问那收入部分的分录又怎样做呢

李爱文老师：回复我是通江人越妮借：银行存款（或库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税

一珊：回复田老师 那联营，代销，和自营的分别用什么核算法呢？

田老师：回复一珊成本吗？看你企业方更，先进先出，全月加权等都可以

刘老师：回复婉儿供应商开具发票给超市。此环节供应商确认收入并结转成本；超市应作两项业务处理，即采购业务和销售结转业务处理。

婉儿：回复刘老师 联营的没有发票呢？

婉儿：回复刘老师 老师联营的可以做代收款吗

刘老师：回复婉儿不可以的

天蓝色：回复袁老师 分大类后，按销售数量一个个的算成本啊？

袁老师：回复天蓝色是的，应该有成本明细的啊

黄小：回复QQ老师 返点

QQ老师：回复黄小你好，那就按销售产品的进价来确定你们的成本。

黄小：回复QQ老师 但是我们不用管库存

黄小：回复QQ老师 联营属于实销实结

QQ老师：回复黄小你好！货物不是在你们店里销售？全额给顾客开发票？

黄小：回复QQ老师 货物是在超市卖的，没开票

QQ老师：回复黄小你好！你们收钱全额确认收入吧

黄小：回复QQ老师 是

QQ老师：回复黄小你们付款也是全额，对方在返点给你们吧

黄小：回复QQ老师 是的

QQ老师：回复黄小你好！结算时发票怎么开的？

黄小：回复QQ老师 没开票

QQ老师：回复黄小你好！闭合供应商之间结算也不开发票？内帐还是外帐？

黄小：回复QQ老师 内账

QQ老师：回复黄小你好！如果是内帐可以按抵扣后的金额结转成本

邹老师：回复春林你好，核算方法应当一致才是

春林：回复邹老师 老师业务3和4都是零售柜组的业务，为什么3是进价法，而4是售价法，超市会计课程里的你看下

邹老师：回复春林好的

春林：回复邹老师 超市实操课件，前面图片是业务4，后面是业务3，都是超市零售的为什么核算方法一个是售价法，一是进价法

邹老师：回复春林你好，我的看法是应当是一致才对

Angela：回复来来老师 是小型的。

Angela：回复来来老师 老师，定价规则是什么，怎么推出成本

来来老师：回复Angela您那边定价是怎么定价的?我之前接触是这样的 1要想准确特别是贵的货物 比如烟酒：可以根据批次做个定价登记 比如康师傅绿茶（仅为举例） 4月进货第一次是加价0.5元，那销售第一批次的 是售价-0.5 是货物成本 第二次加价是0.4 是售价-0.4 是货物成本 可以通过盘点时候 看剩下货物的情况 推出销售批次情况 比如第一次或上了20瓶，第二次补货30 盘点时候 看第一次的剩余10，二次30 就是的二次没有消息，一次销售10 2如果这个盘点难或是没有标注，分不清楚，或是价值不高的 可以使用加权平均法核算 进货一次 核算一次剩余库存的价格 也就是（上次剩余库存金额%2B本次进货金额）/（上次剩余库存数量%2B本次进货数量） 或是月末时候核算一下平均价格（上月剩余库存金额%2B本月进货金额）/（上月剩余库存数量%2B本月进货数量） 3像收到的堆头费之类赠送的货物 可以做另一批次 ，成本是0

来来老师：回复Angela还有 如果是对税局申报 是要看给税局备案的核算方式 您可以看下您电子税局的财务制度备案是怎样的 是先进先出 还是加权平均

Angela：回复来来老师 好的好的

Angela：回复来来老师 之前的会计，让我每月按85%比例结转

来来老师：回复Angela那是个大概数据 一般是用这个方式的话，建议有个固定的时间段 做盘点 之后修正一下 反应实际的库存和成本情况

Angela：回复来来老师 老师，这个比例是怎么确定的？可以调整么？每个月都是按这个比例结转的成本，但是没有盘点过库存

来来老师：回复Angela比例一般是一年内没有大变化 不调整 年末时候还是盘点下比较好 因为到时候账上还有金额 实际没有了  或是账上没有了，实际还有 税务检查也是问题

Angela：回复来来老师 这个比例应该怎么确定？有方法么

来来老师：回复Angela这个比例 实际业务中是看企业的定价情况 一个平均的加价情况 但要是外账 尤其是代理记账 就是小规模80%-90% 里面具体数据是自己判断的 不是很准确

Angela：回复来来老师 谢谢老师。还有个问题，一般结转成本都是按照成本结转方法结转成本，像我们单位，按比例结转，符合税法规定么？

来来老师：回复Angela其实不符合税法要求 税局认可的是先进先出 加权平均

Angela：回复来来老师 采用先进先出或者加权平均，是不是需要专门安排人员？我们没有那么多人

Angela：回复来来老师 还有，之前的会计，一直是这么处理的

Angela：回复来来老师 现在就是想正规处理，如果检查，不要出现什么问题

来来老师：回复Angela主要是每天做好出入库登记 您家收银系统我不清楚 看是否可以导出出库情况  要是可以 就是登记好入库的 1加权平均特别是月末一次加权 其实还好 就是月末核算工作量有点大 不过平日做好登记 最后EXCEL表出数据还是比较简单的 2先进先出其实就是做好登记 每次先出前面进货的单价和数量  其实对于食品 也是合理的 因为保质期前的商品 先销售

Angela：回复来来老师 好的，谢谢老师。按比例结转成本，这个方法能不能跟税收专管员讲？

来来老师：回复Angela这个不好说  得看您们和税局关系 还有专管员情况 可以问下之前会计 之前税局检查过库存成本问题吗 有说过什么吗

Angela：回复来来老师 老师，就是不能和税收专管员讲的，是么？我是个新手，我还是不太明白，这么处理会引发什么问题？

Angela：回复来来老师 之前的会计问了，没说那么多

来来老师：回复Angela你好 你是企业人员 还是代账公司呢？ 主要是不准确的话  税局检查库存就是个没有解决的问题 不过实际中 代理记账公司一般这样做 税局那还好 企业的话 除了税局 自己也得准确一些 对自己企业管理会好一些

Angela：回复来来老师 我是代账公司的。刚来就接收这个工作，没有听说过可以按比例结转，感觉有问题，又不知道问题在哪里

来来老师：回复Angela主要 是现在这个代账行业收费低的多 每月有的200元不到  代理的也多 也就是比例结转了

璎：回复王雁鸣老师 那商品是按单个品名计算成本，还是按大类或是统一核算成本

王雁鸣老师：回复璎您好，如果想核算准确，商品就按单个品名计算成本，如果核算粗糙一些，就按大类或是统一标准核算成本。