北斗星的爱：回复默雨老师 老师我们公司充值中石化和中石油2种油卡，开的都是预充值发票

默雨老师：回复北斗星的爱这种就一次性入账，因为后期结算也不会开发票你了

慧子：回复邹老师 然后用卡的时候再开发票做费用是吗<br><br>

邹老师：回复慧子你好，是的，实际消费根据开具的发票做费用核算

慧子：回复邹老师 那这些都是送客户的，怎么开发票啊

邹老师：回复慧子你好，你可以就是开具充值卡发票

慧子：回复邹老师 老师，能详细的说一下吗，不太懂，是买卡的时候类目开充值卡，然后税率那不带星号

邹老师：回复慧子你好，就是充值的时候让对方开具充值卡发票，然后你单位取得计入费用核算

一天一点爱恋：回复邹老师 以后每次用的时候再怎么处理呢？这个费用还要分摊吗？

邹老师：回复一天一点爱恋借；管理费用 贷；预付账款 根据加油金额计入，不需要分摊

独在异香为一客：回复maize老师 老师我不太明白这个后续消费这一个

maize老师：回复独在异香为一客这个充值卡之后后续是不再开发票，国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第53号 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），现将营改增试点有关征管问题公告如下： 一、境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产： （一）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务； （二）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务； （三）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务； （四）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。 二、其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 三、单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。 发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 （二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。 （三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。 （四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。 售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。 四、支付机构预付卡（以下称“多用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。 多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。 （二）支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。 （三）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。 （四）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。 支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

冬冬：回复郭老师 有的

郭老师：回复冬冬可以的，你们加油之后可以做费用

冬冬：回复郭老师 该笔费用是不需要填单的吧？直接录记账凭证就可以，是吗？

郭老师：回复冬冬你们内部怎么规定的，加油车上面都有本子记录吧，要不财务怎么知道加了

奔奔：回复田老师 3000.因入账个人报销，怕审计时被定性为个人福利性质，感觉有争议

田老师：回复奔奔车子是公司的就入管理费用，如果是私人的就入福利

优雅的柚子：回复李霞老师 后期加油还会再开发票？

优雅的柚子：回复李霞老师 开票名称:预付卡销售*加油卡充值款。所以有点蒙圈，不知道怎么入账

李霞老师：回复优雅的柚子你就按我说的来，借预付账款，贷银行存款，后期你去加油的时候，他会给你加油票。

Princess：回复邹老师 有的是计入其他应付款？@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，这个就是个人对科目理解的不同了

Princess：回复邹老师 最后怎么销预付账款呢？@邹老师:

邹老师：回复Princess借；管理费用等科目 贷；预付账款

Princess：回复邹老师 凭证录入了，什么时候转总账@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，做了这个分录就需要登记相应的明细账，总账 转总账是什么意思

申屠虹旭：回复邹老师 送的150元入财务费用―现金折扣这个会计科目吗？

申屠虹旭：回复邹老师 客人实际有1150的金额可以消费

邹老师：回复申屠虹旭你好，是计入销售费用，类似于赠送支出

申屠虹旭：回复邹老师 那么预收帐款应计1150元，对lIS

邹老师：回复申屠虹旭你好，预收先计入1000，等实际消费的时候，把150计入销售费用核算就是了

申屠虹旭：回复邹老师 1150元实际消费完了才计入吗？充了1000元，慢的也要2，3个月

申屠虹旭：回复邹老师 这个完整的会计分录可以帮我写一下吗？谢谢

邹老师：回复申屠虹旭借；银行存款等科目 贷；预收账款 1000 消费的时候 比如消费了115 借；预收账款100 销售费用 15 贷；主营业务收入 应交税费

申屠虹旭：回复邹老师 老师，预收账款不是应该做1150的吗？

邹老师：回复申屠虹旭你好，你实际收款是1000，只是对方消费可以按1150来使用

申屠虹旭：回复邹老师 那收到和消费的会计分录怎么做？您的意思是客人每次来消费时按送的比例来计算每次的销售费用，总的营业收入按1150全部确认

邹老师：回复申屠虹旭你好，是的 收到款项 借；银行存款等科目 贷；预收账款 1000 消费的时候 借；预收账款 销售费用 贷；主营业务收入 应交税费

申屠虹旭：回复邹老师 那收到1000时为什么不在一次性确认150元的销售费用，要等客人消费了才按比例分摊

邹老师：回复申屠虹旭你好，因为收到的时候客人并没有实际消费，收到就计入销售费用，这样显然是不合理的