阿晨：回复邹老师 我说的是年末结转老师，所以问问你

邹老师：回复阿晨你好，是12月份月末就需要做年度结转的

阿晨：回复邹老师 那也就是说1月就要做年末结转？？

邹老师：回复阿晨你好，如果你1月份做的是12月份的账务，是的

阿晨：回复邹老师 恩恩，我以为是二月做一月份的时候才结转呢，那报表不会有变动吧？

邹老师：回复阿晨你好，不会变动，是在未分配利润内部变动的

阿晨：回复邹老师 好的，等于我在多做一步分录

邹老师：回复阿晨你好，是的，借；本年利润 贷；利润分配——未分配利润 或相反分录

阿晨：回复邹老师 借：本年利润 2000 贷：管理费用 2000这是结转本年利润 那结转未分配利润是不是就是 借：本年利润 2000 贷：利润分配-未分配利润2000

邹老师：回复阿晨结转损益 是 :借：本年利润 2000 贷：管理费用 2000 结转本年利润是 借；利润分配-未分配利润2000 贷；本年利润 2000

阿晨：回复邹老师 老师 您做的这步就是年末结转本年利润了对吧

邹老师：回复阿晨你好，是的，先把损益科目结转到本年利润，然后把本年利润余额结转到未分配利润

阿晨：回复邹老师 恩恩知道了 谢谢老师啦

邹老师：回复阿晨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

姚开心：回复陈诗晗老师 从第二阶段吧

陈诗晗老师：回复姚开心（1）信用风险自初始确认后未显著增加（第一阶段）。 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。 　　（2）信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段）。 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 　　（3）初始确认后发生信用减值（第三阶段）。 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应 当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。 　　上述三阶段的划分，适用于购买或源生时未发生信用减值的金融工具。对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

开心的枕头：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复开心的枕头好的，客气，帮到你就好                           

学员：回复东老师 好的谢谢

东老师：回复学员不客气，帮忙给个五星好评

学员：回复东老师 没没问题的

19lc：回复郭老师 您的意思是，这个月的分录做完，然后结转损益就好了是吗

郭老师：回复19lc你好 是的 你的收入做贷方负数

小林老师：回复春常留您好，15是计提坏账准备分录。

春常留：回复小林老师 十五题，应收账款价值高于预计未来现金流量的现值的差额，怎么理解？是不是说明没有坏账

小林老师：回复春常留您好，是按未来现金流量与账面价值较小者作为入账金额，所以，题目需要计提坏账准备。