刘老师：回复爱笑的流沙资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。 其实就是相当于你调整之后的才是正确的最终对外报出的报表 2014年期初数是用2013年报表期末数调整后的

Lisa：回复帅老师 不是很理解

帅老师：回复Lisa简单的说下 比如报表正式报出的时间是第二年的3月份，在这个时间之前发生有事项要调整的 就是资产负债表日后要调整的事项。过来这个时间就是非资产负债日后的事项了

A注册公司代理记账余蕾蕾：回复朴老师 老师，您能说清楚一点吗？

朴老师：回复A注册公司代理记账余蕾蕾同学你好 区别就是做账处理方法不同，备案是小企业会计准则的，必须选择小企业会计准则申报。

A注册公司代理记账余蕾蕾：回复朴老师 对于补贴有影响吗

朴老师：回复A注册公司代理记账余蕾蕾同学你好 这个一般没事

xijunkokhjhk：回复meizi老师 我明白，就是我的资产负债表里没有

meizi老师：回复xijunkokhjhk 你好；   没有； 说明你们报表公式不对 哈； 找软件售后给你看看 ； 你  劳务成本   是要转这个去的   

陈丽：回复朴老师 税务局客服说  上年年初余额把我给整蒙了

朴老师：回复陈丽２０２０年的本年期末是１２月底的期末数 上年年末就是１９年底的期末数

兰天白云：回复老江老师 比如5月销售，8月退回，要是属于日后事项，是不是要冲5月收入，不属于日后事项，冲8月收入，这样理解对吗，老师

老江老师：回复兰天白云不是！概念性错误！日后事项是指去年发生的业务，今年再退货的情况 （去年年报没报出之前，叫日后事项）

兰天白云：回复老江老师 比如说2017年11月的销售，2018年2月退回，要是属于日后事项，是不是要冲以前年度收入，不属于日后事项，冲2月收入，这样理解对吗，老师

老江老师：回复兰天白云2017年11月的销售，2018年2月退回，如果报表没有对外公布，就是日后事项，如果报表已经对外公布，就不是日后事项！（一般非上市公司，不去考虑日后事项的情形的）

兰天白云：回复老江老师 不明白冲哪个月的销售

老江老师：回复兰天白云一般情况，冲当月销售！

王寰：回复小石老师 怎么区分预收账款和合同负债呢

小石老师：回复王寰如果合同已经约定了，比如要预收多少什么的，那么这个就用合同负债，如果合同未约定，收到款项，可以作为预收账款核算。

王寰：回复小石老师 我们合同是一个大的合同，总金额是预估的，也没规定什么时候回多少款，但是下游确实会提前回款给我们，这个算什么呢

小石老师：回复王寰没有约定的可以做预收账款，其实实务中多数还是使用预收账款

一地完美：回复金子老师 老师，答案上写的属于日后调整事项

金子老师：回复一地完美学员，董事局制定的利润分配方案中所提及的股利分配部分属于非调整事项，而甲公司作了账务处理。股利分配方案是在股东大会批准之日进行账务处理的,而不是根据董事会提议进行账务处理,因此应予调整回去。这里是作为差错更正处理的，而不是作为调整事项处理的。

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：但是应收的余额=应收 预收，预收余额=应收 预收，这是重复了吗，是不是重分类之后只要应收应付，不要预收预付了

李爱文老师：回复潇湘会计科目重分类只是资产负债表报表处理的要求，重分类后仍然存在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。对于应收账款、预付账款在资产负债表的左边，属于公司的资产，对于应付账款、预收账款属于公司的负债。预收账款的借方余额相当于是应收账款。比如：第一笔业务预收甲公司1000元，会计分录：库存现金（或银行存款） 1000，贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元，但公司销售给甲公司货物1170元，做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170，贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款了

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师:第一笔业务 预收甲公司1000元， 会计分录借：库存现金（或银行存款） 1000， 贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元， 但公司销售给甲公司货物1170元， 做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170， 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款170元了、这没有问题 但是再有一笔销售1000商品给A单位时未收款 借：应收账款1170 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 按照之前的四个公式 应收账款借方余额=170 1170 预收账款余额借方=170 1170 现在不就是重复了吗，重分类之后收款怎么写分录，怎么平，很乱啊

李爱文老师：回复潇湘这两笔分录是不是应该收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，现在只需付尾款170元给公司不就是公司收到1000+170=1170元了吗