张壹老师：回复跳跃的红牛你好，计算如下，请参考

活力的毛衣：回复陈诗晗老师 按净值入账的话，计提折旧，残值率都用全新的就行是吧

陈诗晗老师：回复活力的毛衣是的，用全新的，重新处理即可的

艾大师：回复方亮老师 上面有移动加权平均法和全月一次平均法，选 哪个呢？

方亮老师：回复艾大师全月一次平均法。祝您工作愉快！

wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

可爱的月光：回复宋生老师 老师表格上那里下载？

宋生老师：回复可爱的月光你好！这个可以在税务局拿表格。类似这样的

gjkc：回复venus老师 老师我就是不知道会计制度，或者小企业会计准则在哪里下载，都愁哭了

venus老师：回复gjkc企业会计准则和小企业会计准则的都在这边，是最权威的 http://kjs.mof.gov.cn/zhuantilanmu/kuaijizhuanzeshishi/

gjkc：回复venus老师 老师，愁死我了，到底要上传什么呀

venus老师：回复gjkc系统问题，多刷新或者明天再看下

gjkc：回复venus老师 好的解决了，谢谢老师

gjkc：回复venus老师 老师我在问下，就是财务报表申报年报表的话，如果之前申报报表都是零申报，年申报也是零申报吗

venus老师：回复gjkc年申报也是零申报吗? 对的

gjkc：回复venus老师 我想问下为什么公账户上缴纳了社保，那财务报表也是零申报呀

venus老师：回复gjkc同学，新的问题请生产提出哈，平台有要求的

小哲：回复邹老师 成本核算方法没有先进先出这项啊，可以填移动加权平均法吗

邹老师：回复小哲你好，可以是月末一次加权平均，一一对应，移动加权平均，这个本来就是企业自己选择的问题

小哲：回复邹老师 就是公司有代加工业务，然后对方以材料费抵扣加工费，一系列会计分录该如何做

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；原材料等科目 贷；应收账款

小哲：回复邹老师 对方购进原材料，借原材料，贷预付账款某某某，领用生产借生产成本，贷，原材料。产成品入库借库存商品贷，生产成本，销售，借应收账款，预付账款，贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？ 这样 对吗

邹老师：回复小哲你好，你方购进材料 借；原材料 贷；应付账款 销售借方冲销应付账款，差额计入应收账款 其他的是对的

小哲：回复邹老师 : 不是我方购进的 : 是代加工的那一方进的材料，以材料款抵扣加工费

邹老师：回复小哲你好，不是你方购进，你加工费怎么需要抵消材料款呢？

小哲：回复邹老师 收到加工费的会计分录该如何做呢

邹老师：回复小哲借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费

小哲：回复邹老师 老师 我1月份暂估了材料　结转了成本 2月份红冲可以么？ 这样做好像两方不平。请教老师看怎么做好

邹老师：回复小哲你好，你暂估之后有按规定取得发票吗？

小哲：回复邹老师 收到的发票日期是2月份的

邹老师：回复小哲你好，先冲销，然后根据取得的发票入账

小哲：回复邹老师 我是冲销了 可以现在是 科目余额表　这里不平 暂估那里有一笔数，原材料那里有一笔数 结转成本那里要冲销么

邹老师：回复小哲你好，你是不是领用明细出错了，导致了都分别有一笔余额

小哲：回复邹老师 领用明细？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 生产领用借；生产成本 贷；原材料 整个过程是这样的

小哲：回复邹老师 哦，领用材料那一部是必需要有的 那我在1月份暂估的时候　　就直接结转成本了， 意思成本也要红冲

邹老师：回复小哲你好，需要把之前材料入库分录冲销，然后根据发票入账，然后针对差额做领用，入库，结转分录

小哲：回复邹老师 我1月份把　那个暂估入库的发票金额　直接　结成成本了 借　原材料　暂估　　贷应付账款　　暂估款　　 结转销成本　　主营业务成本　　　贷库存商品 LED灯　　　贷　原材料　　暂估 我是不是应该在生产领料那里　暂估 而不是销售成本那里暂估

邹老师：回复小哲你好，第一笔暂估原材料是材料明细，明细不是暂估 然后做生产领用分录然后入库，然后结转销售货物成本

小哲：回复邹老师 还有一个头号问题，就是我12月份已经暂估入库没有设置明细，怎么处理呢？

邹老师：回复小哲你好，反过账去去年修改暂估的分录，增加相应明细核算

小哲：回复邹老师 还能反过账么 已经年结了哦

邹老师：回复小哲你好，你17年的年度帐套没有备份？

小哲：回复邹老师 哦　有备份 那我改了，我2018的　　已经做到2月份了来了 2月份的全部要删掉　重做么

邹老师：回复小哲你好，需要沿用17年的备份帐套，18年的分录重新做的

小哲：回复邹老师 啊？老师 呀 有没有别的办法呢 ？我这一个月可是有160个凭证号的

邹老师：回复小哲你好，或者你就在今年调整之前暂估结转成本的数据

小哲：回复邹老师 暂估结转成本的数据？ 老师可以给我下分录么？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 ——某某材料 贷；应付账款-暂估 借；生产成本 贷；原材料 ——某某材料 借；库存商品 贷；生产成本 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

小哲：回复邹老师 哦，不要做红冲么

邹老师：回复小哲你好，红冲只是针对暂估，之前的成本如果有少记就补记，多记了就冲销

小哲：回复邹老师 老师 我是说　　我12月份　　也是做　　　　借　库存商品-暂估　　　贷　应付账款　　　　 结转成本的时候　借　主营业务成本　　贷　库存商品　暂估 然后　　如果开票进　　来　　　又会出现我之前说的那个问提　　　暂估　　跟原材料两方都有数字

邹老师：回复小哲你好，你冲销了暂估就没有余额了啊

小哲：回复邹老师 可是当发票拿到手的时候那一一部　不就是原材料的明细了么

邹老师：回复小哲你好，拿到发票是先冲销之前暂估的分录，然后根据发票做材料购进分录

小哲：回复邹老师 请问出纳可以从专用存款账户里将钱转到他自己账户作为预支吗？还是说必须直接转入往来单位账户 专用存款账户

邹老师：回复小哲你好，不可以转到个人账户作为预支的

小哲：回复邹老师 老师，如果企业同意呢 领导已经同意 在实操中，作为备用金提取还是有很多企业会这么操作吧

邹老师：回复小哲你好，企业会这样操作，但是按规定不能用个人账户代替公司账户使用的

小哲：回复邹老师 老师 就是小规模纳税人的附加税计提及申报问题 我们公司是既有开专票和普票的 那缴纳增值税就按照专票上的税额交吗 小规模增值税优惠是季度销售收入不超过9万，是包括专票和普票吧

邹老师：回复小哲你好，按你实际缴纳的增值税计算 9万是包括专用发票 和普通发票的

小哲：回复邹老师 老师 还有附加税是按照增值税专票的税额计提吗？

邹老师：回复小哲你好，你普通发票有缴纳增值税吗？

小哲：回复邹老师 还没有申报，申报表上是只有专票的数据让填的

邹老师：回复小哲你好，需要根据你专用发票金额，普通发票金额是多少，才知道普通发票是否需要缴纳增值税的

小哲：回复邹老师 那在做销售收入的时候，普票部分该怎么做呢？ 账务处理

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

小哲：回复邹老师 在减免的时候是把这部分的税金转营业外收入吗？

邹老师：回复小哲你好，是的，减免的时候转到营业外收入核算就是了

小哲：回复邹老师 老师 我想问那个营业外收入在报企业所得税的时候是计入营业收入吗？？

邹老师：回复小哲你好，是的

出发：回复小小刘老师 那科目设置这边块呢？或者说这块有推荐的书或视频吗？

小小刘老师：回复出发科目设置方面，建账的时候选择房地产开发企业类型就可以。当然科目还是跟其他行业有区别的，比如有开发成本，开发间接费用等。如果你想专门学习，可以去淘宝上买一些专门的书籍看。但实际工作和书上还是有差别的，最好能够进房开企业实习或者工作更有效些。

李老师2：回复搞怪的书本"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：请您说明银行处置抵贷资产的具体时间是何时？我们将根据您的实际情况进行解答，谢谢！欢迎您再次咨询！".