娟子：回复田老师 具体应该怎么写呢，因为是新手，不知道会计报表应该说明至什么层面，麻烦老师指点，最好有范本

田老师：回复娟子财务会计核算办法 一、核算的一般要求 1、按照《会计法》《小企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算。 2、我公司实行小企业会计制度，实行法人一支笔审批的财务制度。 3、会计核算以实际发生经济业务为依据，以人民币为计帐本位币，以中文为会计记录文体。 4、发生下列事项，及时办理会计手续，进行会计核算： A、财务的收发增减和使用； B、款项和有价证券的收付 C债、权债务的发生和结算 D、收入支出费用成本的计算 E、财务成果的计算和处理 F、其他需要办理会计结算手续的 二、帐务处理的程序 1、根据原始凭证编制计帐凭证 2、根据计帐凭证登记现金日记帐、银行存款日记帐 3、根据原始凭证、汇总原始凭证和计帐凭证登记各类明细分类帐 4、根据定期编制的计帐凭证汇总表登记总分类帐 5、月终根据核对无误的总分类帐和各种明细分类帐的记录分析 编制财务报表 三、主要会计政策 1、会计期间：以公历1月1日至12月31日为一个会计年度 2、计帐本位币：人民币 3、会计制度：《企业会计制度》及其补充规定 4、计帐原基础和计价原则：以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则 5、折旧和摊销方法：固定资产折旧方法为年限折旧法，残值比例为5%；低值易耗品摊销方法为一次摊销法。 XXX有限责任公司 二0一一年1月7日

温暖的店员：回复王雁鸣老师 就是暂估的时候  是借  固定资产100贷在建工程100  等到发票拿来的时候是90  就借固定资产-10 贷应付账款-10 完整的分录是这样吗老师 

王雁鸣老师：回复温暖的店员同学你好，如果按你的分录来看的话，应该是，借  固定资产100，贷在建工程100  等到发票拿来的时候是90  就借固定资产-10 贷在建工程-10 

温暖的店员：回复王雁鸣老师 那在建工程余额里有负数了怎么办

温暖的店员：回复王雁鸣老师 这样在建工程里有余额了怎么办

王雁鸣老师：回复温暖的店员同学你好，可以再做一步，借：在建工程，-10，贷：应付账款，-10。

温暖的店员：回复王雁鸣老师 谢谢老师 那应付账款到时候怎么冲 是借应付账款 贷银行存款吗

王雁鸣老师：回复温暖的店员同学你好，应付账款，根据发票和付款情况，自动就冲掉了，不需要特意去冲的。

温暖的店员：回复王雁鸣老师 好的 谢谢老师

王雁鸣老师：回复温暖的店员同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。

赵老师：回复爱笑的流沙原值和折旧为什么调整,原值75400,累计折旧62500也没有提足折旧为什么不计提了.