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当期免抵税额会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 随风 发表的提问：
当期应退税额为153630.22，当期免抵税额是39665.05，会计分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
1楼
2023-03-07 15:40:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 郑舒玲 发表的提问：
出口免抵退申报，当期免抵税额分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2楼
2023-03-07 16:43:05
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郑舒玲：回复邹老师 老师假如我当月增值税进项只有18727.26，上期留抵1027.68，当月申报免抵退进项转出18184.36，当期免抵退应退税额1027.68，期末留抵542.9，但是当期免抵退申报免抵税额59099.17，当期应退税额542.9，当期免抵税额58556.27元，这个分录月末怎么做进项
2023-03-07 16:59:03
邹老师：回复郑舒玲借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）542.9 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 58556.27 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 59099.17 　　　　（金额等于免抵退税额）
2023-03-07 17:09:16
郑舒玲：回复邹老师 出口抵减内销是不是结转到应交税金-未交增值税
2023-03-07 17:37:57
邹老师：回复郑舒玲不需要针对这个做分录的
2023-03-07 18:03:52
郑舒玲：回复邹老师 免抵金额我们是不用交税的对不
2023-03-07 18:20:16
邹老师：回复郑舒玲你好，增值税不需要缴纳，但是相应的附加税需要作为计税依据计算附加税的
2023-03-07 18:47:46
应老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 敏 发表的提问：
当期免抵税额＝69-65.1＝3.9，老师请问当期免抵税额是什么意思，这个还可以退吗？
你好，学员：免抵税额其实就是退税少退的部分，当做增值税交进去了
3楼
2023-03-07 17:59:10
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敏：回复应老师 那意思是这部分是不能退的，要交税是吗？
2023-03-07 18:28:44
应老师：回复敏免抵额就是不能退的，当做交进去了
2023-03-07 18:54:42
敏：回复应老师 不是很理解，不能退，当做交交进去了，是什么意思呢？是不是应退的多了，不能退。之后也不能再抵减了，当没有了的意思呀？
2023-03-07 19:18:55
应老师：回复敏你可以看下免抵退税汇总表最后几栏的逻辑关系（栏次那一栏其实有公式说明），如果增值税税申报表上的期末留抵税额小于等于当期的免抵退税额，那就应退税额就等于留抵税额，免抵额=免抵退税额-应退税额；如果期末留抵税额大于免抵退税额，那应退税额就等于免抵退税额，相当于全退了，期末留底税额大于免抵退税额的部分，放下期继续留抵
2023-03-07 19:32:48
敏：回复应老师 好的，谢谢老师
2023-03-07 19:48:08
应老师：回复敏不客气，满意的话，请给五星好评，谢谢！
2023-03-07 20:08:02
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
当期免抵税额，能留抵，下个月用吗
当期免抵税额是可以当作下期留抵税额，
4楼
2023-03-07 19:25:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 白尘 发表的提问：
当期免抵税额怎么算？？会计说要根据这个，来交附加税
你好同学，这个挺难算的，外贸会计里讲的，你要看一下那个外贸的视频才好
5楼
2023-03-07 20:47:14
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
哪些因素会导致当期免抵税额为O呢
你好 如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
6楼
2023-03-07 21:44:09
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.74w
引用 @ 白尘 发表的提问：
请问，当期免抵税额，如何算？
当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额
7楼
2023-03-07 22:45:13
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白尘：回复朴老师 您看错题目了，我问的是，当期免抵税额
2023-03-07 23:20:48
朴老师：回复白尘当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2023-03-07 23:46:17
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 369503436 发表的提问：
当期免抵税额(调库)是啥意思，怎么才能通俗易懂
就是进项留抵抵减实际退税额后剩下的
8楼
2023-03-08 00:06:13
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Flower--老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ sunny 发表的提问：
老师最后那个当期免抵税额22－12＝10我不知道这句话啥意思？其他这题都懂，就最后有点梦
同学您好：当期免抵税额就是用出口退税额度 抵减内销应纳增值税的金额。
9楼
2023-03-08 01:33:30
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Flower--老师：回复sunny出口退税总额度是22万元，计算出来的实际应退金额是12万元，差额10万元则是用来抵减内销应纳增值税了
2023-03-08 02:08:24
sunny：回复Flower--老师 还是不明白？
2023-03-08 02:36:59
sunny：回复Flower--老师 不是都抵减了内销的增值税了吗
2023-03-08 03:03:46
Flower--老师：回复sunny当期应纳增值税（包括内销和外销）总共-12万，而免抵退税额是22万，说明内销应纳增值税是10万，外销总共退税额度22万抵减万这10万后，还剩下12万，这12万就是当期应退的税额
2023-03-08 03:14:59
Flower--老师：回复sunny不好意思，打错字了，是“外销总共退税额度22万抵减完这10万后，还剩下12万”
2023-03-08 03:32:09
sunny：回复Flower--老师 可能是我脑子不好使吧，刚接触免抵退税，头转不过来
2023-03-08 03:49:33
Flower--老师：回复sunny没事的同学，自己再多琢磨一下就会明白的，如果还有不清楚的地方，欢迎提问。
2023-03-08 04:13:17
sunny：回复Flower--老师 嗯好的，谢谢老师
2023-03-08 04:35:37
Flower--老师：回复sunny不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-08 04:59:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
当期免抵税额怎么理解?
当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额
10楼
2023-03-08 02:49:22
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.74w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师讲到当期免抵税额是需要交12%的附加税的，那么这个附加税是不是在申报附加税的时候直接申报交税？
你好，对的是的，是这么做的。
11楼
2023-03-08 03:49:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Aban 发表的提问：
本期有当期应退税额和当期免抵税额要怎么做分录
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
12楼
2023-03-08 05:09:10
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.74w
引用 @ 万丽梅 发表的提问：
生产型出口退税申报表里每期当期免抵税额要不要做会计分录？
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期免抵税额 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3、结转当期应退税额 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
13楼
2023-03-08 06:06:01
全部回复
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 积极的眼神 发表的提问：
计算企业当期的“免、抵、退”税额并作出会计处理，写出分录。
您好，看下图片吧
14楼
2023-03-08 07:21:03
全部回复
积极的眼神：回复王晓老师 好的，谢谢
2023-03-08 08:06:04
王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快
2023-03-08 08:25:51
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.74w
引用 @ Jeck 发表的提问：
免抵退申报汇总表中“当期应退税额”如何做会计分录?
一、如果退的是当年的 借:银行存款贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 收到退税款 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
15楼
2023-03-08 08:31:14
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Jeck：回复朴老师 我再详细说一下，是当月我司申报免抵退，然后该报表最后是当期应退税额，还没有收到退款，要不要做账的问题?
2023-03-08 08:52:47
朴老师：回复Jeck还没收到不做，收到了才做
2023-03-08 09:11:30
Jeck：回复朴老师 如果是当期免抵税额怎么做账?
2023-03-08 09:38:16
朴老师：回复Jeck借:银行存款贷:所得税费用
2023-03-08 09:50:26
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