你好。同学。 借：营业成本、工程施工 贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬 应付账款（部分材料款） 贷：应收账款

代发额时候结工程施工-人工费 贷其他应付款甲方 收工程款的时候，甲方会扣掉代发的工资 就是冲你的应收 借其他应付款-甲方 贷应收账款

自建时 借：在建工程 贷：银行存款 应付职工薪酬 完工 借：固定资产 贷：在建工程

分公司转为子公司，在法律上，属于按照《公司法》有关规定，通过股东会决议将现有公司分成两个或两个以上的公司。由于原公司继续保留，只是将部分分公司独立出来作为新的公司，因此该业务属于“存续分立”。 在分公司转变为子公司的过程后，原总公司的债权债务或原以分公司名义的债权债务可由原公司和新成立的子公司分别承担。

你好 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费 小规模按3%计算，一般纳税人按10%计算

山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元。 甲公司总包人会计处理： 完成合同成本， 借：工程施工—合同成本　 500 贷：原材料等 　500 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第四十五条的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到建设方一次性结算的总承包款，产生纳税义务。 收到总承包款： 借：银行存款　 1000 贷：工程结算　970.88 应交税费——未交增值税 　29.12 分包工程结算： 借：工程施工——合同成本　 291.26 应交税费——未交增值税 　8.74 贷：应付账款——乙公司　 300 全额支付分包工程款时： 借：应付账款——乙公司　 300 贷：银行存款 300 甲公司确认该项目收入与费用： 借：主营业务成本　791.26 工程施工——合同毛利　179.62 贷：主营业务收入　 970.88 工程结算与工程施工对冲结平： 借：工程结算　 970.88 贷：工程施工——合同成本　 791.26 ——合同毛利 　179.62 向项目所在地山西国税局预缴税款=（1000-300）÷（1+3%）×3%）=20.38（万元）， 借：应交税费——未交增值税　20.38 贷：银行存款　　20.38 差额计税： 建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。税额=1000÷（1+3%）×3%=29.12（万元）；金额=1000-29.12=970.88（万元）。发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元） 另外，对于简易征收的 “老项目”，应及时通过网上填报（上传资料）或递交书面资料等方式向主管国税机关进行备案，避免税收风险。