可乐小猪：回复 什么时候计入投资成本，什么时候冲减资本公积？

华民：回复易 老师 有没有必要上？

华民：回复易 老师 上研究生。

易 老师：回复华民当然有必要了，现在竟争这么大

蒋飞老师：回复婕婕你好！ 参考一下吧

落寞的含羞草：回复陈诗晗老师 例如研发项目成本核算不合理之类的问题，在这两个阶段在研发费用管理上会存在什么样的问题?

陈诗晗老师：回复落寞的含羞草不合理，管理上，会存在 问题，会存在 资本和费用化区分不准确

郭老师：回复热心的汉堡这个是专用发票的吗？

小鱼鱼：回复杨家续老师 不是，我没有答案，老师你检查一下我前面做的呢

杨家续老师：回复小鱼鱼您好！我看了下您的做分录，首先发现的一个问题是您2020年计提的坏账金额不对，前期已计提50万  到本期预期坏账准备是100 故本期应计提50

杨家续老师：回复小鱼鱼才外针对您的疑问，是因为存在坏账的原因，因为只是预期信用损失，计算投资收益时是要用期初账面余额*实际利率来计算。如果实际发生了减值才是用期初摊余成本*实际利率来计算。2020年计算的时候，应该以其年初的账面余额来计算，即2052%2B30（减值）=2082  

小鱼鱼：回复杨家续老师 （1）编制2×18年12月31日取得债券投资及确认预期信用损失的会计分录。 借：其他债权投资-成本 2500 贷：银行存款 2000 其他债权投资-利息调整 500 借：信用减值损失 20　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 贷：其他综合收益—信用减值准备 20 2×18年12月31日摊余成本=2000万 （2）计算2×19年12月31日应确认的利息收入、损失准备、公允价值，并编制相关会计分录。 2×19年12月31日实际利息=2000*10%=200万，票面利息=2500*4.72%=118万； 借：应收利息 118 其他债权投资-利息调整 82 贷：投资收益 200 借：银行存款 118 贷：应收利息 118 借：信用减值损失 30　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 贷：其他综合收益—信用减值准备 30 2×19年12月31日该债券投资公允价值为2090万元 ，公允价值变动为2090-（2000%2b200-118）=2090-2082=8万； 借：其他债权投资-公允价值变动 8 贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 8 2×19年12月31日摊余成本=2000%2b200-118=2082万 （3）计算2×20年12月31日应确认的利息收入、损失准备、公允价值，并编制相关会计分录。 2×20年12月31日实际利息=2082*10%=208.2万，票面利息=2500*4.72%=118万； 借：应收利息 118 其他债权投资-利息调整 90.2 贷：投资收益 208.2 借：银行存款 118 贷：应收利息 118 借：信用减值损失 50　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 贷：其他综合收益—信用减值准备 50 2×20年12月31日该债券投资公允价值为2010万元 ，公允价值变动为2010-（2082%2b208.2-118）=2010-2172.2=-162.2万； 公允价值累计变动=-162.2-8=-170.2万 借：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动170.2 贷：其他债权投资-公允价值变动 170.2 2×20年12月31日摊余成本=2082%2b208.2-118-100=2072.2万

小鱼鱼：回复杨家续老师 老师，我重新做的，你看下这次对了吗

杨家续老师：回复小鱼鱼您好！需要给您纠正的一个问题是，摊余成本是要考虑减值的，如：2×19年12月31日摊余成本=2000%2B200-118=2082万   您就没有考虑减值，此时这个可以叫做账面余额，这种叫法算是约定俗成吧，扣除了减值就是摊余成本。

小鱼鱼：回复杨家续老师 但是19年的减值是预期减值，是第二阶段，也需要减去吗？另外我其他内容做的对吗

杨家续老师：回复小鱼鱼你好，逾期损失影响摊余成本，但是计算实际利息的时候不考虑减值，实际发生的时候需要以扣除减值的摊余成本来计算

小鱼鱼：回复杨家续老师 刚刚有个老师说19年是第二阶段的话，摊余成本等于账面余额。

杨家续老师：回复小鱼鱼您好！　按照准则相关规定，可以将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 　　（1）信用风险自初始确认后未显著增加（第一阶段） 　　对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入。 　　（2）信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段） 　　对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 　　（3）初始确认后发生信用减值（第三阶段）。 　　对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 根据预期信用减值三段论，第二段是要用账面余额来计算的，这个是确定。 但是根据准则要求： 其他债权投资： 账面价值就是公允价值。 账面余额包括成本和利息调整、应计利息。 摊余成本=账面余额-减值准备（包括成本、利息调整、应计利息、和减值）。 根据定义：摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。摊余成本等于初始确认金额减去已偿还的本金，减去累计摊销额，减去减值损失（或无法收回的金额）。相关准则中并未明确要求说前两个阶段，摊余成本不考虑逾期减值准备。

痴情的老虎：回复小鹿老师 老师，那您是建议我写研发支出吧？

小鹿老师：回复痴情的老虎是的，你试试搜研发支出的资料，会计处理等案例。

长雀斑的猫：回复王晶老师 管理费用里面的办公费吗？

王晶老师：回复长雀斑的猫呃呃，是的呢，是的