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无形资产会计的新发展
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 轻描淡写 发表的提问：
求最新的无形资产摊销会计分录
借：XX费用 贷：累计摊销
1楼
2023-03-07 18:35:10
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.65w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的
无形资产账面价值=600-60=540(万元)， 计税基础=600×150%-60=840(万元)。 资产账面价值540万元小于资产计税基础840万元， 产生可抵扣暂时性差异300万元。
2楼
2023-03-07 19:55:24
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热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师，怎么区分那三个差异呢？
2023-03-07 20:24:06
暖暖老师：回复热情的小熊猫这个也是就题目轮题目 不能这样单纯的说
2023-03-07 20:47:07
热情的小熊猫：回复暖暖老师 暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂
2023-03-07 21:03:56
暖暖老师：回复热情的小熊猫看概念，所得税这里就是很抽象难懂
2023-03-07 21:20:25
热情的小熊猫：回复暖暖老师 关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-03-07 21:33:32
热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师这题怎么选呢
2023-03-07 21:57:11
暖暖老师：回复热情的小熊猫B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-03-07 22:09:58
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 美好的菠萝 发表的提问：
无形资产在新政府会计下预算会计分录
你好 借 事业支出 贷 财政拨款预算收入
3楼
2023-03-07 21:03:01
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 土豪的发卡 发表的提问：
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
你好，75%和175%
4楼
2023-03-07 22:18:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 柏丽雅集 发表的提问：
老师，我公司是高新技术企业，购买的软件进入无形资产，无形资产摊销的会计发录怎么做呢，谢谢
你好，无形资产摊销的会计发录是 借：研发支出等科目，贷：累计摊销 
5楼
2023-03-07 23:47:09
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柏丽雅集：回复邹老师 谢谢老师，我做了这个会计分录后，摊销额可以加计扣除吗
2023-03-08 00:10:48
邹老师：回复柏丽雅集你好，是用于无形资产的研发吗？  
2023-03-08 00:31:34
柏丽雅集：回复邹老师 不是的，月底一般研发支出科目，研究阶段都转入管理费用了，我这个摊销额没有按175%来摊销，所以应该可以再加计的吧
2023-03-08 00:55:54
邹老师：回复柏丽雅集你好，研发支出可以享受相应的 加计扣除政策 
2023-03-08 01:09:53
柏丽雅集：回复邹老师 就是刚才，借 研发支出，借累计摊销，这个会计科目，可以加计扣除吗
2023-03-08 01:38:06
邹老师：回复柏丽雅集你好，属于研发支出，就可以加计扣除的 
2023-03-08 02:07:40
柏丽雅集：回复邹老师 借 研发支出，借累计摊销这个科目是无形资产摊销的时候用的，也可以再加计？
2023-03-08 02:34:45
邹老师：回复柏丽雅集你好，如果是用于无形资产研发，是可以的 
2023-03-08 02:53:23
柏丽雅集：回复邹老师 是用于研发用的
2023-03-08 03:08:32
邹老师：回复柏丽雅集你好，那就可以加计扣除的
2023-03-08 03:36:23
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 高兴的冬瓜 发表的提问：
2019新会计政策，处置固定资产，无形资产和其他长期资产的会计分录
你好，应该是转让出售其收益计入资产处置损益，不是营业外收支了
6楼
2023-03-08 00:41:28
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 贤惠的发卡 发表的提问：
无形资产都包括哪些内容？要最新的会计资料
您好 无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
7楼
2023-03-08 02:04:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 喜福 发表的提问：
无形资产摊销可以做：借：管理费用—无形资产摊销 贷：无形资产 可以这样做吗？现在新会计准则取消了累计摊销科目
你好，不可以这样做，摊销的分录是 借：管理费用等科目，贷：累计摊销 
8楼
2023-03-08 03:20:29
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喜福：回复邹老师 现在会计科目没有累计摊销了，这一块我怎么处理呢？
2023-03-08 03:41:08
邹老师：回复喜福你好，仍然需要通过这个科目来核算的 
2023-03-08 04:05:54
喜福：回复邹老师 财务系统里没有这个科目，资产负债表也没有，那我应该怎么处理这个业务呢？
2023-03-08 04:17:29
邹老师：回复喜福你好，需要自己增加这个科目核算才是的 
2023-03-08 04:40:29
喜福：回复邹老师 好的谢谢
2023-03-08 04:51:16
邹老师：回复喜福不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-03-08 05:09:47
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 耶耶耶 发表的提问：
企业开展研发费用活动中实际发生的研发费用，无论是形成无形资产还是没有形成无形资产的，都是按照实际发生额的175%扣除。是这样吗
是的 你的理解正确 只要是立项后项目的相关支出
9楼
2023-03-08 04:38:31
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
发票内容是（无形资产*会展服务），，这样的发票可以接受吗？是不是开错了
你好 具体是什么业务 你说下我帮你查询 一下
10楼
2023-03-08 05:43:12
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郭郭：回复玲老师 会展服务
2023-03-08 05:57:57
玲老师：回复郭郭税收分类编码： 304030402 税收分类名称： 展览服务 开票商品名称： *会展服务*会展服务费
2023-03-08 06:17:31
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
发票内容是（无形资产*会展服务），，这样的发票可以接受吗？是不是开错了
那你实际是什么业务，你说一下，然后我给你查询一下。
11楼
2023-03-08 06:36:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 努力 发表的提问：
研发费用形成无形资产的，无形资产摊销时，超过的50%部分怎样会计处理？
你好，不需要做账务处理，只是汇算清缴加计扣除而已
12楼
2023-03-08 07:45:44
全部回复
努力：回复邹老师 无形资产摊销成本的150%，超过摊销会计怎样处理？
2023-03-08 08:03:43
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小丝丝 发表的提问：
新会计准则 摊销无形资产怎么做分录
借：管理费用(自用) 制造费用(生产产品使用) 其他业务成本(经营出租) 研发支出等(为研发另一项无形资产而使用) 贷：累计摊销
13楼
2023-03-08 08:44:52
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小丝丝：回复紫藤老师 我现在就是这样做的，但是资产负债表那里不会显示累计摊销的金额 导致我的资产负债表不平 差异的金额 也刚好是摊销的金额
2023-03-08 09:00:46
紫藤老师：回复小丝丝你还要结转到本年利润的
2023-03-08 09:21:37
小丝丝：回复紫藤老师 结转了的
2023-03-08 09:47:04
紫藤老师：回复小丝丝结转了，费用就是0了
2023-03-08 10:09:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 棉花糖 发表的提问：
原来会计把无形资产按18年摊销，新产生的无形资产也要按18年摊销吗？可以按10年摊销吗？
你好，不同的无形资产摊销年限是可以不同的
14楼
2023-03-08 09:50:23
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棉花糖：回复邹老师 都是申请专利的费用，应该属于同一种无形资产，后面发生的可以按10年吗
2023-03-08 10:07:45
邹老师：回复棉花糖你好，同一种需要做到一致的
2023-03-08 10:32:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小# 发表的提问：
高新技术企业的 自行研发的无形资产必须是申请了专利才可以计入无形资产吗
你好，没有这个强制规定啊 
15楼
2023-03-08 10:53:52
全部回复
小#：回复邹老师 那我怎么去判定我研发最后形成的是固定资产还是无形资产呢，因为在研发过程中有买材料，设备这些。
2023-03-08 11:12:06
邹老师：回复小#你好，自行研发的无形资产，只能是无形资产，而不会有固定资产啊 
2023-03-08 11:38:38
小#：回复邹老师 是这样的，我们是新能源行业（给客户减少水电气）方面的，是高新技术企业，然后根据客户（医院）的线路什么的，去改造然后买一些智能设备，最后会有一个系统终端控制，根据环境自动控制水电气的用量。
2023-03-08 12:01:17
邹老师：回复小#（是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-03-08 12:28:23
小#：回复邹老师 这样形成的是无形资产还是固定资产呢
2023-03-08 12:51:11
邹老师：回复小#你好，根据你的描述，是无形资产啊 
2023-03-08 13:06:51
小#：回复邹老师 如果是我们先研发了一个系统，然后去给客户去改造之类的，然后用我们研发的系统。那么最后给客户的成品是不是固定资产呢？
2023-03-08 13:20:45
邹老师：回复小#你好，最后给客户的成品，那是你们的库存商品才是啊 
2023-03-08 13:50:02
小#：回复邹老师 另外如果是无形资产不去申报知识产权，根据企业自己转换的话，那不是税务查起来就会有问题吗
2023-03-08 14:08:50
邹老师：回复小#你好，不去申报知识产权，不影响转为无形资产啊 你认为有问题的地方是哪里呢 
2023-03-08 14:36:24
小#：回复邹老师 我指的成品不是一个产品，是一套包含材料%2b改造%2b系统。前期都是我们自己垫资的，后期的收入是客户每年付费。
2023-03-08 14:48:28
邹老师：回复小#你好，是一套包含材料%2B改造%2B系统（是一起销售给对方吗？）
2023-03-08 15:12:46
小#：回复邹老师 因为之前听你们会计学堂老师专门讲高企的，说最后的无形资产要去申报知识产权才可以转化为无形资产
2023-03-08 15:31:11
邹老师：回复小#你好，不去申报知识产权，是不影响转为无形资产的
2023-03-08 15:58:42
小#：回复邹老师 是的一起卖给客户 但是系统的所有权还是我们
2023-03-08 16:15:51
邹老师：回复小#你好，（所有权还是我们）那就不是卖，是提供相应服务吗？ 
2023-03-08 16:26:41
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