继续：回复郭老师 我们没有核定工会经费，还要主动去核定吗？这个工会经费交了之后是不是还给退的啊？

郭老师：回复继续看你们自己 有工会的才返 没有的不返

继续：回复郭老师 一般小型微利企业都没有设置工会这块吧？

郭老师：回复继续是的 小企业一般没有

相伴一生：回复张艳老师 这些费用需要正式发票吗？

张艳老师：回复相伴一生需要有发票的

：回复相伴一生企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 第一种处理:先计提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目会存在贷方余额，具体会计分录: 计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。 支出时(比如财务人员参加财税培训) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等 第二种处理:\"支出\"时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目不存在余额，具体会计分录: 支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

相伴一生：回复张艳老师 发放的时候  借：应付职工薪酬~福利等<br>贷：现金或银行   对吗？

相伴一生：回复张艳老师 谢谢老师！

伍小红：回复maize老师 老师，我没有发生也没做账，我是想请教这几种费可以计提吗？根据什么计提？

maize老师：回复伍小红根据实际发生做账，没有发生计提也是白做，汇算清缴一样调增

伍小红：回复maize老师 我不太懂，我是想请教若单位效益好有利润可以计提幺？

maize老师：回复伍小红没有发生不需要计提，你计提没有发票还需要调增交企业所得税，没有必要给自己找麻烦

伍小红：回复maize老师 那就是说只有实际发生了职工福利费，工会经费，职工教育经费才根据实际做账，若没有发生就不用做，老师可以这样理解吗？

maize老师：回复伍小红是的，你理解是对的这个

伍小红：回复maize老师 老师，我还想请教一下，我公司是搞土地整治项目的，全额垫资，去年没一分钱的收入，汇算清缴该如何做？

maize老师：回复伍小红那你们做账咋做？没有做过你这个，只能根据你账分析

伍小红：回复maize老师 我是按实际发生的人工费，燃油费，材料费等计入工程施工科目，去年没结转成本（因项目还在施工中，没收入）所以去年年底亏损100多万元，我是第一次做汇算清缴，不知如何填报？

maize老师：回复伍小红没有结转成本不做，这个是根据你费用和成本填写，你看你利润表，

小雁：回复maize老师 是A102010这个成本支出表吗？也没有职工教育经费项目呀

maize老师：回复小雁A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 你不是直接做借xx 职工教育经费吗，你直接看二级科目就可以

小雁：回复maize老师 我当时做账时是，借管理费用，贷现金，没有通过应付工资核算的

maize老师：回复小雁，借管理费用 取这个下面的二级科目填写

小雁：回复maize老师 二级科目是职工培训费，但是没有发票回来

maize老师：回复小雁那不填写吧，直接填写纳税调增表扣除下面 其他吧 纳税调增

小雁：回复maize老师 没发票是调增是吧

maize老师：回复小雁是的，没有发票需要调增这个

金鱼3546：回复小云老师 下列关于职工薪酬的说法中，正确的有（ ） A 企业向职工提供非货币性福利的，一定要按照公允价值计量 B 企业发生的职工工资、津贴和补贴等短期薪酬，应当按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 C 我国企业职工休婚假期间的工资通常属于累积带薪缺勤 D 非累积带薪缺勤应当在缺勤期间计提应付工资时一并处理

金鱼3546：回复小云老师 也是多选题。

小云老师：回复金鱼3546A 企业向职工提供非货币性福利的，一定要按照公允价值计量 B 企业发生的职工工资、津贴和补贴等短期薪酬，应当按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

霸气的毛豆：回复Chen老师 计提是按月实际发放工资还是按上年月平均工资？

Chen老师：回复霸气的毛豆当然是按本月的计提了，这样才提的准么。

霸气的毛豆：回复Chen老师 我前面各项归集对吧？

Chen老师：回复霸气的毛豆是正确的，没有问题。