元一：回复QQ老师 外账

QQ老师：回复元一这笔钱老板垫付，你们没有给老板吗？

元一：回复QQ老师 帐上有回款，就一次还一部分

元一：回复QQ老师 也就是去年的，只有到今年3月份才还钱

QQ老师：回复元一你好！没有付款不涉及现金流

元一：回复QQ老师 是的，所以现金流量表里工资这块就跟明细账对不上了

QQ老师：回复元一你好！现金流量表只对产生现金流动得进行计算，工资单位没有实际发到是不会产生的

元一：回复QQ老师 发了，走的欠法人钱

元一：回复QQ老师 实际就是没有收入来归还这些工资欠款

QQ老师：回复元一你好，但是企业没有实际产生现金流

元一：回复QQ老师 法人发工资，走欠款法人，有资金流动，没有体现在公户上

QQ老师：回复元一你好！法人垫付你们企业没有实际支付，

元一：回复QQ老师 欠法人，没有归还，挂其他应付款了

QQ老师：回复元一你好！归还时才会产生实际流量啊

QQ老师：回复元一你好！归还时才会产生实际流量啊

丁小丁老师：回复绿水晶您好！以债务工具为例 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录 1.购入债券投资时 　　借：其他债权投资——成本（债券面值） 　　　　应收利息 　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　　　贷：银行存款　　　　　　　 　　2.资产负债表日确认利息收入 　　（1）分期付息、一次还本的债券投资 　　借：应收利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　（2）到期一次还本付息的债券投资 　　借：其他债权投资——应计利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 3.资产负债表日发生公允价值变动的 　　（1）公允价值大于账面余额的 　　借：其他债权投资——公允价值变动 　　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　（2）公允价值小于账面余额的 　　借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——公允价值变动 4.出售债券投资时 　　借：银行存款 　　　　其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——成本、应计利息 　　　　　　其他债权投资——利息调整、公允价值变动 　　　　　　投资收益（倒挤差额）

ik57t9：回复答疑-李老师 但是现金流量表不是要填写的吗？其他应付款是在 支付的其他与经营活动有关的现金 里，短期借款在 筹资活动产生的现金流量 里

ik57t9：回复答疑-李老师 这个是那个编现金流量表的图

答疑-李老师：回复ik57t9他上面写的是其他应付款期末-期初数据

答疑-李老师：回复ik57t9也就是做了这笔分录 借其他应付款 贷现金或银行