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商誉的确认和计量+会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 默远 发表的提问：
这里的负商誉确认400的营业外收入，如果考虑所得税怎么处理，年底纳税的时候要调减这400万吗？如果条件需要确认递延吗
这个长期股权投资是长期持有，不属于暂时性差异不确认的。
106楼
2022-12-25 08:19:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 2333333 发表的提问：
收到物业费，没到所属期，缴纳增值税和确认收入的会计处理
借；应交税费 贷；银行存款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费 你好，可以这样处理
107楼
2022-12-25 08:27:00
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2333333：回复邹老师 没到所属期，也确认收入吗 比如，4月份收到首期物业费，期间是7.1-9.30 请问，开发票，和不开发票，两种情况下，分录
2022-12-25 08:54:38
2333333：回复邹老师 账上的收入，是与所得税报表中的收入一致，还是与增值税报表上的收入一致
2022-12-25 09:06:29
邹老师：回复2333333你好，开具发票借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费 不开具发票借；银行存款 贷；预收账款 账上的收入需要做到增值税申报表，企业所得税申报表，利润表一致的
2022-12-25 09:19:22
2333333：回复邹老师 不开具发票的预收账款，不需要交增值税吗？ 如果开具发票，不到所属期，也要走收入吗？
2022-12-25 09:36:40
邹老师：回复2333333你好，计入预收账款暂时不缴纳增值税的 开具了发票就必须确认收入的
2022-12-25 09:57:12
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 笑点低的天空 发表的提问：
请问老师可以提供职工薪酬的会计核算办法吗？不指明具体行业的，按照会计准则规范，比如包括职工薪酬概述，确认和计量，以及会计处理等。谢谢
1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。
108楼
2022-12-26 07:21:53
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笑点低的天空：回复轶尘老师 谢谢老师，但是分录只是会计处理之一。我想要完整的电子版本的职工薪酬会计核算办法。辛苦老师了
2022-12-26 07:48:15
轶尘老师：回复笑点低的天空《企业会计准则第9号———职工薪酬》
2022-12-26 08:11:43
笑点低的天空：回复轶尘老师 有没有电子版本的啊？？
2022-12-26 08:33:45
轶尘老师：回复笑点低的天空百度这个准则 搜一搜
2022-12-26 08:57:41
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
你好！ 是的。
109楼
2022-12-26 07:43:01
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多啦A梦＊：回复蒋飞老师 按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异
2022-12-26 08:01:21
蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。
2022-12-26 08:29:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 殷勤的含羞草 发表的提问：
售出商品发生销售退回时的相关会计分录怎么做？满足收入确认条件时怎么处理？不满意收入确认条件的时候又如何处理？
你好，售出商品发生销售退回时 满足收入确认条件的 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 不满足收入确认条件的 借：库存商品   ，贷：发出商品
110楼
2022-12-26 07:52:46
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殷勤的含羞草：回复邹老师 贷为什么是应收账款？
2022-12-26 08:21:23
邹老师：回复殷勤的含羞草你好，因为之前销售（假如款项没有 收到），就是计入应收账款借方 那现在销售退回，就是计入应收账款贷方啊
2022-12-26 08:46:13
殷勤的含羞草：回复邹老师 那款项收到了呢？或者收到了银行票据呢？是不是贷就是银行存款或者是应收票据，对吗？
2022-12-26 09:04:38
邹老师：回复殷勤的含羞草你好，是的，是这样的。 需要看具体的情况，而不是说一定是 应收账款 科目。
2022-12-26 09:19:44
殷勤的含羞草：回复邹老师 好的谢谢
2022-12-26 09:43:46
邹老师：回复殷勤的含羞草不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-12-26 10:12:09
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 叶子 发表的提问：
你好，请问销售的商品因质量有瑕疵，发生退部分款给客户，没退货，会计分录怎么处理呢？单位已经确认收入了
借主营业务收入 应交税费 贷银行存款。
111楼
2022-12-26 08:20:04
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种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
老师说免税商誉不确认递延所得税负债，但算本期应确认递延所得税负债又加上商誉50？还做分录借商誉贷递延所得税负债50什么意思呀
他是表述错误了，实际上就是1200与1000的差异确认的递延
112楼
2022-12-26 08:26:59
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亦凡：回复种老师 教材上也说不确认
2022-12-26 09:01:56
种老师：回复亦凡他本身就不确认的，你这个200的不是商誉构成的
2022-12-26 09:31:24
亦凡：回复种老师 是啥构成的
2022-12-26 09:58:37
种老师：回复亦凡就是1200-1000的差额就是，同学
2022-12-26 10:22:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
中会计实务中求商誉的可辨认公允价加上计算上评估增值部分吗？
你好，求商誉的可辨认公允价加上计算上评估增值部分
113楼
2022-12-27 07:09:15
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小鱼儿：回复冉老师 为什么这没加上呢？究竟是做合并时才需要，权益法不需要，还是都需要呢
2022-12-27 07:39:22
冉老师：回复小鱼儿商誉是合并产生得，只有在合并得时候是考虑认评估增值的
2022-12-27 08:08:27
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
找咬老师 1)2018 年末甲公司某项重大未决诉讼的结果极不确定，管理层无法作出合理估计，但在财务报表附注中披露了该事项。因该事项不影响财务报表的确认与计量，A 注册会计师认为不存在特别风险。 (2)A 注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执行。为提高效率，A 注册会计师采用了实质性方案。 (3)甲公司的会计政策规定，按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。A 注册会计师将 2016 年末的存货跌价准备与相关存货在 2017 年实际发生的损失进行了比较，未发现重大差异，认为管理层的估计合理，据此认可了 2017 年末的存货跌价准备余额。 针对上述第(1)至(3)项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
1)不恰当。A注册会计师还应当考虑披露的充分性。P348 (2)不恰当。预期控制运行有效应当实施控制测试，A注册会计师应采用综合性方案。 (3)不恰当。注册会计师复核上期财务报表中会计估计的结果是为了了解管理层如何作出会计估计，属于风险评估程序，不足以得出认可2017年末的存货跌价准备余额的结论。
114楼
2022-12-27 07:28:12
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
冈本老师接 (1)2018 年末甲公司某项重大未决诉讼的结果极不确定，管理层无法作出合理估计，但在财务报表附注中披露了该事项。因该事项不影响财务报表的确认与计量，A 注册会计师认为不存在特别风险。 (2)A 注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执行。为提高效率，A 注册会计师采用了实质性方案。 (3)甲公司的会计政策规定，按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。A 注册会计师将 2016 年末的存货跌价准备与相关存货在 2017 年实际发生的损失进行了比较，未发现重大差异，认为管理层的估计合理，据此认可了 2017 年末的存货跌价准备余额。 针对上述第(1)至(3)项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
(1)不恰当。A注册会计师还应当考虑披露的充分性。P348 (2)不恰当。预期控制运行有效应当实施控制测试，A注册会计师应采用综合性方案。 (3)不恰当。注册会计师复核上期财务报表中会计估计的结果是为了了解管理层如何作出会计估计，属于风险评估程序，不足以得出认可2017年末的存货跌价准备余额的结论。
115楼
2022-12-27 07:54:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 默远 发表的提问：
商誉减值的话，会形成可抵扣暂时性差异吗？需要确认递延吗？
您好，可以形成，有未来可弥补，是确认递延所得税资产
116楼
2022-12-27 08:09:10
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 小巧的电灯胆 发表的提问：
1)2018年末甲公司某项重大未决诉讼的结果极不确定，管理层无法作出合理估计，但在财务报表附注中披露了该事项。因该事项不影响财务报表的确认与计量，A注册会计师认为不存在特别风险。 (2)A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值存在特别风险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执行。为提高效率，A注册会计师采用了实质性方案。 (3)甲公司的会计政策规定，按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。A注册会计师将2016年末的存货跌价准备与相关存货在2017年实际发生的损失进行了比较，未发现重大差异，认为管理层的估计合理，据此认可了2017年末的存货跌价准备余额。 针对上述第(1)至(3)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案】 (1)不恰当。A注册会计师还应当考虑披露的充分性。P348 (2)不恰当。预期控制运行有效应当实施控制测试，A注册会计师应采用综合性方案。 (3)不恰当。注册会计师复核上期财务报表中会计估计的结果是为了了解管理层如何作出会计估计，属于风险评估程序，不足以得出认可2017年末的存货跌价准备余额的结论。
117楼
2022-12-27 08:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 木木夕 发表的提问：
增值税规定的视同销售的业务，在会计处理中是否都需要确认收入呢？
你好，不一定的
118楼
2022-12-28 07:17:26
全部回复
木木夕：回复邹老师 老师，同一机构的异地货物调拨，不确认收入要交增值税，但是不确认收入的话怎么实现开发票呢？开票不是就相当于确认了收入吗？这个在实务中账务怎么处理呢？
2022-12-28 07:38:19
邹老师：回复木木夕你好，会计上做备查登记，不做收入确认的
2022-12-28 07:55:18
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
老师，免租期内（没有收取租金），会计处理按照分期来确认收入，那么所得税在免租期内能不能分期确认收入？
是的，也可以按照分期来确认收入。
119楼
2022-12-28 07:30:34
全部回复
坐看云起：回复季老师 但是按照条例19条，租金收入分期确认必须是租金提前一次性支付才可以，免租期没有收到租金，不知道可不可以分期，要不就有税会差异，太麻烦了
2022-12-28 07:53:18
季老师：回复坐看云起会计上是分期确认，以和成本费用配比，税法上是按合同约定时间确认。如果不想有差异，建议合同约定的时间放在年底，一般不会有差异。
2022-12-28 08:04:56
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ cc 发表的提问：
商誉不是不确认的吗？为什么答案是BD？
这个不是免税的，同学，你看看
120楼
2022-12-28 08:00:27
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