黄警：回复文老师 我们从老挝进了批龙血树脂

文老师：回复黄警进口的是借原材料或库存商品 进项税额贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 老师我想请问一下小微企业和一般纳税人的会计分录分别怎么

黄警：回复文老师 小规模企业关税是不可以低扣的，缴纳的关税能不能进入库存商品？

文老师：回复黄警小微企业也可以是一般纳税人，上面写的就是一般纳税人的分录， 小规模纳税人的是借原材料或库存商品 贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 借：库存商品一龙血树脂 借：库存商品一关税 货：银行存款（应付账款） 这样出对不

文老师：回复黄警关税也一起计入库存商品--龙血树脂，不要分开

黄警：回复文老师 好的

文老师：回复黄警OK，有问题欢迎前来咨询，

黄警：回复男神刘老师 我们是属于贸易企业，不是生产性企业

黄警：回复男神刘老师 1、我们购进商品时如何做会计分录？ 2、出口商品时如何做会计分录？ 3、出口免增值税如何做会计分录？

男神刘老师：回复黄警1.购进出口商品的进项,不能抵扣 借库存商品贷银行存款 2.借：应收收款 贷：产品销售收入——出口货物收入 3.外贸企业采购货物取得出口退税分录: 按照规定的退税率计算的出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 收到出口退税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税 报关出口后申请出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:主营业务成本 收到退还的消费税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能讲一下流程

朴老师：回复柳葉飛青进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青：回复朴老师 老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师：回复柳葉飛青你好， 这个是不含税的

柳葉飛青：回复朴老师 抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师：回复柳葉飛青一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单； 　　二、增值税专用发票抵扣联； 　　三、出口货物外销发票； 　　四、出口货物销售明细账； 　　五、报关单（出口退税专用联） 　　六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 　　七、预审疑点反馈表。 　

柳葉飛青：回复朴老师 销项税不用确认计算吗

朴老师：回复柳葉飛青这个是要退税的，计算的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能举个实际业务案例。

朴老师：回复柳葉飛青https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html 你好，可以看下这个哦

然然：回复文老师 是的

然然：回复文老师 如何写会计分录

文老师：回复然然您好，借 出口退税 进项税额转出 贷 进项税额

徐镱镕：回复袁老师 可不可以做营业费用-运费

袁老师：回复徐镱镕可以的

123：回复晓海老师 在哪个群里找

晓海老师：回复123你好，学堂的群里有技术人员和客服老师都可以，

？：回复袁老师 进出口公司的会计最难做？

袁老师：回复？是的啊