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编制合并会计报表的一般程序
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
感觉编制合并报表怎么那么难呢
你好，很正常，这个是会计大难点之一，每个学会计都觉得难
151楼
2023-01-08 10:17:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
非同一控制下企业合并，影响合并报表营业利润的有哪些
1.期初投资投资成本小于被投资企业的公允价值；2.企业分配利润。
152楼
2023-01-09 06:47:11
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
集团合并报表是集团内部自己编制还是事务所来编制
你好 是自己编制（很多内容，事务所并不知道呀，如内部交易等）
153楼
2023-01-09 07:04:47
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妍妍：回复老江老师 那为什么我们公司的合并报表是审计编的呢
2023-01-09 07:31:48
老江老师：回复妍妍审计，是审核咱报表的，他自己编自己审？
2023-01-09 07:55:38
妍妍：回复老江老师 那可能是我们编完之后他们做的审核，又做了调整
2023-01-09 08:08:46
老江老师：回复妍妍这个是非常规情况，可能是咱不会做，他代劳了
2023-01-09 08:20:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 天道酬勤 发表的提问：
在编制企业合并报表时，一定要根据上期的合并抵消处理，调整期初未分配利润吗？可不可以，把上期合并报表的期末数看作本期合并报表的期初数，这样就只编本期的合并抵消调整分录了。
同学。这样的话，有一些内部交易是无法完全真实反应的。
154楼
2023-01-09 07:27:16
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ arale08 发表的提问：
请问同一控制下的投资收益合并报表的会计分录
借:投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷:提取盈余公积 向股东分配利润 年末未分配利润
155楼
2023-01-09 07:37:29
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ James Rodriguez16 发表的提问：
会计报表的生成程序是什么
您好，这个不同软件不同操作
156楼
2023-01-09 08:00:00
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James Rodriguez16：回复东老师 是由原始凭证，审核无误的原始凭证做成记账凭证，再到会计账簿明细账，总账，科目余额汇总表，最后到财务报表这样吗
2023-01-09 08:21:29
东老师：回复James Rodriguez16对，这个处理程序是这样的
2023-01-09 08:48:51
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 白天与黑夜 发表的提问：
编制合并财务报表时，试算平衡表的起初数据，合并起初数据怎么来的
由母公司依据其和全部子公司的个别财务报表为基础合并编制成的。
157楼
2023-01-10 07:18:35
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
编制现金流量表（合并报表）需要注意什么？
主要注意下母公司与子公司之间股权、投资、或债权相互抵销的地方要注意下
158楼
2023-01-10 07:29:23
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
报告期内非同一控制下收购子公司合并利润表怎么编制？
合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润。例如，同一控制下的企业合并发生于2015年7月31日，合并方当日编制合并利润表时，应包括合并方及被合并方自2015年1月1日至2015年7月31日实现的净利润。双方在当期发生的交易，应当按照合并财务报表的有关原则进行抵消。 　　为了帮助企业的会计信息使用者了解合并利润表中净利润的构成，发生同一控制下企业合并的当期，合并方在合并利润表中的“净利润”项下应单列“其中：被合并方在合并前实现的净利润”项目，反映合并当期期初至合并日自被合并方带入的损益。
159楼
2023-01-10 07:54:37
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朴老师：回复微信用户非同一控制下的企业合并财务报表需要各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额等。 通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。
2023-01-10 08:29:18
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
同一控制下企业合并，被合并方的会计分录怎样做？为什么一般只做合并方的会计分录？
你好同学，因为我们的主体是这家公司就是长投的这一方，另一个方面就是借：银行存款 贷：实收资本
160楼
2023-01-10 07:59:59
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俊秀的过客：回复何江何老师 这笔钱应该是给被购买方原股东的吧，被购买方应该只是换了一下股东名称而已，钱没有进入被购买企业账户吧？
2023-01-10 08:53:27
何江何老师：回复俊秀的过客你好同学，同控合并不一定的，看是什么方式，如果是私下购买是私下购买的，无论是哪种投资投资方都做账，被投资方可能有两种情况，如果他们原意收钱可以增加股份，也可以由原股东转股权
2023-01-10 09:04:59
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 许利华 发表的提问：
编制会计报表的依据有哪些?是不是总账，明细账，序时账都是，那备查账呢
你好，会计报表编制的依据是账簿记录。
161楼
2023-01-11 07:16:17
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许利华：回复紫藤老师 那意思是账簿上的东西都是，备查账，明细账，总账，序时账都是喽
2023-01-11 07:45:07
紫藤老师：回复许利华你好，对的，你的理解是对的
2023-01-11 08:08:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
编制合并财务报表,应该具备的基本前提
对方企业是被我方控制的企业
162楼
2023-01-11 07:29:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 俊秀的草莓 发表的提问：
编制A.B两家企业合并的会计分录
借 货币资金 2000 应收账款 5000 固定资产 5000 贷 短期借款 4000 股本 3000 资本公积 2000 未分配利润 2000 资本公各人 1000
163楼
2023-01-11 07:56:59
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俊秀的草莓：回复陈诗晗老师 老师啊 这是A还是B
2023-01-11 08:47:57
陈诗晗老师：回复俊秀的草莓A，这是A B是被合并方， 借 长期股权投资 10000 贷 股本 10000 借 A的相关资产科目 15000 贷 相关负债和所有者权益科目 9000 交本公积 6000
2023-01-11 09:17:18
Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润，为啥不用1100？
您好，因为被投资单位乙集团的少数股东权益是属于乙集团控股公司的少数股东的，不属于乙集团，因此这部分利润自然也不属于甲集团，只有乙集团归母净利润是属于甲集团的。
164楼
2023-01-12 07:01:03
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车晓迟：回复Jack老师 1.甲公司持有乙集团30%股权，就是乙集团的少数股东啊，又不是母公司，为啥要用集团母公司的净利润计算？ 2.合并报表是母公司编的，合并报表里调整评估增值后的净利润用来抵消权益和损益。抵消分录只有少数股东权益和少数股东损益，和母公司长投以及归属于母公司的投资收益。 也就是说合并层面除了母公司就是少数股东。就说明甲公司属于少数股东，那么合并报表净利润是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？
2023-01-12 07:59:04
Jack老师：回复车晓迟您好，这边的少数股东指的是乙集团控股的公司，它的少数股东，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁属于少数股东，丁控制的20%利润只是在乙的合并报表而已，是不归属于乙的，因此更不归属于甲。
2023-01-12 08:28:09
Jack老师：回复车晓迟您说的20是属于丁公司的。
2023-01-12 08:49:18
Jack老师：回复车晓迟甲根本不需要和乙编制合并报表，只需要按照乙的利润乘以持股比例确认投资收益，现在问的是乙的利润口径应该怎么取，即乙集团真正归属集团本身的利润是多少。
2023-01-12 09:00:46
车晓迟：回复Jack老师 对啊，这里合并报表净利润一共1100，属于母公司的1080，母公司以外的就是少数股东20，甲公司在合并报表里不算少数股东吗？
2023-01-12 09:21:25
Jack老师：回复车晓迟您好，甲公司是乙集团的股东，不是乙集团控股的丙公司的股东，甲公司和乙集团报表里的少数股东没有任何关系，少数股东是丙公司的股东丁公司。
2023-01-12 09:48:04
车晓迟：回复Jack老师 甲公司 站在在集团母公司编的的合并报表里，不算少数股东？
2023-01-12 10:05:16
车晓迟：回复Jack老师 合并报资产负债表里只有母公司的长投和少数股东权益 在合并利润表里只有母公司的投资收益和少数股东损益， 不对吗？ 所以合并报表里，母公司显然不是甲，那甲不就在合并报表里算少数股东吗
2023-01-12 10:31:54
Jack老师：回复车晓迟您好，我再延伸讲一下，假设戊公司持有乙集团70%股份，那么在戊公司报表里，甲公司属于少数股东，但乙公司报表中，少数股东和甲没有任何关系，乙报表中的少数股东是乙公司控股的公司的小股东，而不是乙的股东。
2023-01-12 10:44:39
车晓迟：回复Jack老师 哦哦，我明白了，甲持有乙集团的40%股份，乙集团编合并报表，乙集团是集团下纳入合并范围所有子公司的母公司， 甲只对归属于乙集团的净利润才是能给乙集团持有者分红的净利润~~ 谢谢老师
2023-01-12 10:57:11
Jack老师：回复车晓迟对的，就是这样的！祝您学习愉快~
2023-01-12 11:09:00
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
是不是合并日只用编制资产负债表呀，利润表和现金流量表都是年底才会编制的？
利润表和现金流量表平时也是要编制的额
165楼
2023-01-12 07:27:49
全部回复
注会取证：回复辜老师 合并日需要编制利润表和现金流量表吗
2023-01-12 07:58:18
辜老师：回复注会取证要的，也是需要编制的额
2023-01-12 08:10:16
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