小鱼儿：回复朴老师 是的老师是的是

朴老师：回复小鱼儿这个可以直接合并报表的

复盘兔：回复笑口常开老师 明白了，谢谢老师

笑口常开老师：回复复盘兔嗯嗯，不客气的，

高贵的书本：回复悠然老师01 同一控制下合并与非同一控制下合并的合并报表的调整抵消处理是不是一样的？

悠然老师01：回复高贵的书本同一控制下合并与非同一控制下合并的合并报表的调整抵消处理是一样的，只是同一控制需要调整期初金额

高贵的书本：回复悠然老师01 调整期初金额是哪笔分录？

悠然老师01：回复高贵的书本这个不是调整分录，是期初就要按并表处理

高贵的书本：回复悠然老师01 没懂，这是个别报表处理吗？

悠然老师01：回复高贵的书本不是，意思是同一控制假设你是6月份取得的，你需要从年初数就调整

高贵的书本：回复悠然老师01 你说的是同一控制下合并取得的长投那个入账价值吗

高贵的书本：回复悠然老师01 你说的是自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值？

悠然老师01：回复高贵的书本合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润，双方在当期发生的交易，应当按照合并财务报表的有关原则进行抵销。 (3)合并现金流量表 合并日合并现金流量表的编制与合并利润表的编制原理相同

高贵的书本：回复悠然老师01 老师，你是不是不太懂，问了其他老师，同一控制下合并和非同一控制下合并的合并报表处理那么大的区别，你怎么能说一样呢？同一控制下都不用账面价值调成公允价值

悠然老师01：回复高贵的书本）编制调整分录，以合并方调整后的资本公积—资本溢价为限，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中归属于合并方的部分进行恢复。恢复留存收益的调整分录每年都需要编制；如果未能全部恢复的，应当在附注中披露。 借：资本公积（以母公司调整后资本公积－股本溢价贷方余额为限）        贷：盈余公积（子公司数×母公司持股比例）               未分配利润（子公司数×母公司持股比例）

福娃：回复Excel刘老师 是用什么函数，怎么用？

Excel刘老师：回复福娃用什么函数要看你的问题是什么，你所说的报表之间的数据如何自动链接，就好像是我问你“如果来做数学应用题”是一样的道理，应用题只是一个统称，具体怎么解得看题目是什么对吧。函数也是这样的，必须有具体的题目，才能知道用什么函数的呢。

福娃：回复Excel刘老师 数据自动链接

Excel刘老师：回复福娃这真的不是具体问题的呀，这句话就和问“应用题怎么解”是同等意思，那么应用题怎么解呢？

福娃：回复Excel刘老师 你就说说数据链接有哪几种情况

Excel刘老师：回复福娃有无数种情况，公式怎么写和你的数据结构以及要计算什么有直接关系，1万个人有一万种数据结构，那么就有一万种情况。我们写公式几年都写不到两个一样的呢，因为没有人的表是一样的，除非是一个公司的。

Excel刘老师：回复福娃你不想给看数据结构的话，函数问题我们真的解决不了。你去问任何人这样问也很难有具体答案的，没有人能把公式给你写出来，不是不想写，是不知道怎么写。如果有敏感信息你自己处理一下，把真实情况模拟出来（规律必须和你的实际问题是一样的，否则写的公式根本不能通用），然后带行号列标截图。

福娃：回复Excel刘老师 就是两份e表之间的数据链接，当两份报表打开后，一份报表的数据可以自动链接到另一份报表上，（比如报表1的数据10可以自动链接到另一份报表上也显示10，当报表1的数据10修改成9时，另一份报表的数据10会自动变成9），明白我的意思？

Excel刘老师：回复福娃数据结构你根本没有描述出来啊。数据结构，简单来说是指数据在工作簿、工作表和单元格区域的排列和分布。数据在不同的工作簿、不同的工作表里，还是不同的单元格区域里，单元格区域是一维表还是二维表，字段有无重复等等，处理方法都是不相同的，公式也根本不能通用，不会写公式的人也分辨不出来什么是有用信息，很难用语言描述出来我们写公式需要什么信息，所以才会要求你们带截图出来。你最好还是带行号列表截图出来，这也是为了最快的给你解决问题，否则我非看你的表对我有啥好处对不对，我也不想知道你们的机密哈哈。或者你关注一下群里其他学员的提问，函数公式问题都是要带截图的，不是只要你的。

福娃：回复Excel刘老师 不同的工作簿之间

Excel刘老师：回复福娃不同的工作簿之间，如果是一对多，已经不适合写函数公式了。函数公式只能做对一对一的计算。如果你的数据不是从设备导出来的，是你自己设计成很多个工作簿的，那你的设计思路就有问题，数据结构必须科学合理才能做丰富的计算。如果希望用函数公式，那么就要讲究数据的集中性，一对多不适合。

福娃：回复Excel刘老师 那一对多用什么方法？

Excel刘老师：回复福娃工作表函数能解决的问题是很有限的，VBA能解决的问题多得多。但无论什么方法和问题的科学性都是有关联的，首先你得把数据源设计的科学合理，数据源越科学问题解决起来越简单，反之越复杂。我建议你在自己的思路很有限的情况下，先不要死认自己的想法而听不进去别人的建议，当你思维开阔之后，你会发现你的实际需要以及实际面临的问题可能和你现在想的完全不一样，同时你也能分辨得出问题的可执行性和可解决性，你现在是自己分辨不出，别人说了也不信。当然每个人都是从0过来的，我从前也听不进去别人说的，只认自己的想法，后来懂的越多，越了解自己的逻辑错误。比如你说的两个工作簿之间的数据，没有计算，只是单纯的数字链接，但我想你的真实需求应该并不是这样，只是你自己描述不出来或者也不确定，因为为什么要两份一模一样的报表呢？肯定是有不同之处，比如一个分表一个总表，但既然是总表肯定就有计算，比如最简单的加减乘除，那就不会是单纯的数字引用，但这些你从来也没说过，更没说过每个表的数据结构，你分辨不出来什么是有用信息，而且说了你也不听。函数公式是写在哪里哪里有返回值，引用哪里就计算哪里，而我们不可能同时引用几十甚至几百个表，而且很多函数只有在工作簿打开时候才有效，关闭了就引用不了，所以说一对多不行呢。但又为什么非得要设计成不同的工作簿呢，这是绝对以及必须的吗？你自己再想想。否则你就直接去看VBA的视频吧，但VBA也对条理性和科学性有要求的。

福娃：回复Excel刘老师 我说了就只是引用，不需要计算，现在懂了吗？用哪个函数以及怎么用，详细介绍一下？

Excel刘老师：回复福娃一对多，函数都不行。函数引用哪里计算(引用)哪里，必须有绝对路径在那，你可能同时因为几十几百个绝对路径？？

Excel刘老师：回复福娃函数引用需要绝对地址绝对路径，引用哪个工作簿下的工作表，就计算哪个。怎么同时引用几十几百个路径？

Excel刘老师：回复福娃1257272255，文件发我邮箱，把需求写清楚，不管是写vba还是power query 我给你写出来，再费事我也给你写出来，我受不了这个“别管题目是什么，你就说怎么解”这个问法了，不止是你不高兴，我也很着急。就是不能给看文件的话，那我真的帮不了你了呢。

Excel刘老师：回复福娃你这个问法是问不到具体答案的，你觉得你说的很清楚了，那只是因为你不懂什么是有用信息。你看哪位同学问公式不发图了，这样真的帮不了你了呢。

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 哪天是合并日，合并日编个表有啥意义

枫叶：回复漂亮的冰淇淋根据《企业会计准则第20号-企业合并》第十条规定，“购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期”。该准则指南进一步规定，同时满足下面5个条件，通常可认为实现了控制权的转移： （一）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过。 （二）按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。 （三）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。 （四）购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过50％)，并且有能力、有计划支付剩余款项。 （五）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。 因为你合并就得编制合并报表，但是在合并日编制的原因是，你新合并了一家企业，你的合并报表有了巨大的改变，对企业集团来说是一个新的集团，就向你新成立一家公司一样，你得编制期初余额，编制了报表，你才知道你在合并日，整个集团的新规模、新情况

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 这个如果不编的话不影响后续的合并报表吧？

枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 合并日的合并报表相当于合并报表的期初数据

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 以合并后的第一个月结束的报表合并行吗

枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 这个实际操作时可看实际情况来，理论上是合并日编报表

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 合并日好多凭证都没记账，也出不来报表

枫叶：回复漂亮的冰淇淋这个都可以根据企业情况来的

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准

悠然老师01：回复优秀的网络x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10

悠然老师01：回复优秀的网络10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，我等你回复

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，就是我提问的一整个大题目发给你一下(完整的)，就麻烦你帮忙做一下，我看一下，谢谢!

优秀的网络：回复悠然老师01 第一部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第二部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第三部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第四部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第五部分:接着第六题的最后一张图片

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，新的问题请重新提交一个，因为整个题目不是我所擅长的

优秀的网络：回复悠然老师01 那就解答老师你擅长的问题吧

悠然老师01：回复优秀的网络我擅长的已经解答过了

优秀的网络：回复悠然老师01 那可以帮忙联系其他老师解答一下吗

优秀的网络：回复悠然老师01 你不是说要等待计算吗老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准 x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10 10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师下面这个回复是哪一道题的呢？

优秀的网络：回复悠然老师01 老师可以帮忙填一下表数据吗？

悠然老师01：回复优秀的网络这是习题六的答案

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，那个表怎么填呢

优秀的网络：回复悠然老师01 可以帮忙填一下表的数据吗

悠然老师01：回复优秀的网络我这会在外面办事

perfect：回复陈诗晗老师 我知道是工作内容啊，但是我不知道这样做

陈诗晗老师：回复perfect这些都是作为一个财务人员基本的工作职责，每个企业都是有所区别的，况且这里需要根据你的实际情况来进行处理。 所以你这里是遇到实际情况具体问题具体处理，你这样，是没办法给你一个具体的流程的

perfect：回复陈诗晗老师 我打算去面试房地产中介的财务，之前没接触过这个行业，房地产中介的会计核算、账务处理、税务处理、资金方面的处理分别怎么做呢？

陈诗晗老师：回复perfect你是中介，还是房产开发公司

perfect：回复陈诗晗老师 中介

陈诗晗老师：回复perfect你是收入中介服务费时所认为收入，然后结转成本，这个行业的进项发票比较少。增值税率6%，小规模3%，可以享受小规模纳税人的起征点的优惠，也可以享受小微企业所得税税收优惠。

perfect：回复陈诗晗老师 分录怎么做？

陈诗晗老师：回复perfect借，银行存款 贷，营业收入 应交税费～增值税 借，营业成本 贷，银行存款存款等 分录和企业一样的

玖：回复何何老师 A公司拥有B公司80%的股权，2015年11月1日，A公司将其生产的一批产品销售给B公司，售价为600万元，款项已现金收讫，该批产品的成本为480万元。至2015年12月31日，B公司将该批产品中的60%出售给集团外的独立第三方，售价为400万元，40%形成存货，年末因该存货市场价格下跌，其预计可变现净值为190万元，B公司期末计提存货跌价准备50万元。(假定不考虑所得税的影响)。 要求：为A公司编制合并报表的抵销分录

何何老师：回复玖同学，您好，一问一答，请重新提问，老师会为你解答的

会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？

袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了