你好，同学。 销售购物卡只是作为预收账款处理，消费时才作收入。 购买方作为预付 处理，消费才做成本费用。

是的，是有自己的工作底稿的，同学

你好!没有更好的办法,只能交税的.

一样的，同学，只不过是他分开写了的

利润表用的是权责发生制，现金流量表用的是收付实现制。 这个时候可以考虑间接法，用利润表调整调整到现金流量。

同学你好 最后一个月不就是剩余的账面价值了吗

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

企业这边 借，固定资产 贷，固定资产清理 差额计入营业外收入处理

1、购进原材料、工程物资 借：原材料 工程物资 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、自产货物用于施工无需视同销售 借：工程施工——合同成本 贷：库存商品等 3、发生的劳务派遣人员费用 借：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付职工薪酬——劳务派遣 对于劳务派遣费用的抵扣问题，应区分劳务派遣公司是一般纳税人还是小规模纳税人，同时还应区分不同身份下采用的计税方法。向选择差额纳税的劳务派遣公司支付的用于劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用，不得抵扣进项税。 4、分项工程分包给其他公司 借：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 5、发生的项目借款利息，其进项税不得抵扣 借：工程施工——合同成本 贷：应付利息 6、在项目所在地预缴税款 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在服务发生地办理报验登记。预缴税款计算方法为以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算，支付的分包款应取得备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。同时，应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 7、登记已结算的合同价款 借：应收账款 贷：工程结算 8、各期末确认收入 增值税收入的确认应注意与会计及企业所得税收入确认的区别，会计和企业所得税处理时，通常完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。对于BT项目，增值税纳税义务发生时间通常为书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑服务完成的当天； 先收到预收款的，为收到预收款的当天。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）（按合同约定计算） 9、处置残余物资时按适用税率计算缴纳增值税 需注意的是现场搭建的临时建筑，虽然形态上属于不动产，但施工结束后即被拆除，其性质上更接近于生产过程中的中间投入物，取得的进项税可以一次性抵扣。拆除的临时建筑，不属于非正常损失的不动产，其进项税额是不需要转出。 借：银行存款 贷：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（销项税） 10、竣工结算 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利