分包出去的就是你们本次劳务的成本

https://lx.kuaizhang.com/main_82/ 这是建筑的实操可以参考这个 操作

你好，可以做借：工程施工-劳务分包，贷银行存款

建筑公司的劳务分包一般分为两种情况： 第一种情况是合同中没有关于劳务分包的约定或者没有得到建设单位认可而将承包范围内的劳务作业分包给其他单位完成。 第二种情况是以劳务分包为名、工程分包为实的分包形式。 接下来一起来看一个案例，全面为大家解读一下~ 【案例】北京天健建筑公司为增值税一般纳税人，2020年6月分别在天津市和石家庄市提供建筑服务（均为简易计税项目）。 当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和2997万元，分别支付分包款545万元（增值税专用发票上注明的增值税额为45万元）和763万元（增值税专用发票上注明的增值税额为63万元）,支付不动产租赁费用109万元（增值税专用发票上注明的增值税额为9万元），购入建筑材料支付1130万元（增值税专用发票上注明的增值税额为130万元）。 第一种情形及财税处理： 请问： 1、该公司当月应纳增值税是多少？ 2、如何进行账务处理？ 当月应纳增值税：（含税销售额-支付的分包款）/（1%2B3%）×3% =（1665%2B2997-545-763）/1.03×3%=97.69（万元） 若适用一般计税方式： =（1665%2B2997-545-763）/1.09×9%-9-130=137.94（万元） 账务处理如下： 1、确认在天津市和石家庄市提供建筑服务收入： 借：应收账款/合同资产　　　　4662 贷：合同结算—价款结算　 　　4526.21（4662-135.79） 应交税费—简易计税　　　　135.79 （1665%2B2997）/1.03×3%=135.79（万元） 2、收到分包增值税发票时，计算允许抵扣的增值税额： =（545%2B763）/1.03×0.03=38.1（万元） 借：应交税费—简易计税　38.1 贷：合同履约成本　　　　38.1 3、记录发生的分包成本 借：合同履约成本—分包工程成本　1308 贷：应付账款—天津项目　　　 　　545 —石家庄项目 　　　　763 4、记录发生的其他成本 借：原材料　　　　　　　　1130 贷：应付账款　　　　　　　1130 借：合同履约成本—材料费　1130 —间接费用 109 贷：原材料　　　　　　　　1130 应付账款—不动产租赁　 109 5、确认收入 借：合同结算—收入结转　　4526.21 贷：主营业务收入　　　　　4526.21 6、结转成本 借：主营业务成本　　　　　2508.9 （1308%2B1239-38.1） 贷：合同履约成本　　　　　2508.9 第二种情形及财税处理： 假定上述案例支付的分包款分别是515万元，（取得增值税普通发票上注明的增值税额是15万元）和721万元（取得增值税普通发票上注明的增值税额是21万元），其他条件不变。 请问：该公司当月应纳增值税是多少？ 当月应纳增值税： （含税销售额-支付的分包款）/（1%2B3%）×3% =（1665%2B2997-515-721）/1.03×3% =99.79（万元）

你好，包工不包料的建筑类公司，给对方公司开施工劳务费发票，账务处理是 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（简易计税）

一、小规模纳税人 小规模企业适应税率3%（城建税及附加税省略），取得的进项税发票不能抵扣，但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 例：A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他材料费用等略）。分录如下： 1、付款时 借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89 借： 应交税费----应交增值税 14，563.11 贷：银行存款 500，000.00 2、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完税证） 借：应交税费----应交增值税 14，563.11 贷：银行存款 14，563.11 3、开票时（附件：发票） 借：应收账款--甲方 1，000，000.00 贷：主营业务收入 （工程结算） 970，873.78 贷：应交税费----应交增值税 29，126.22 4、收款（附件；进账单、收据） 借：银行存款 1，000，000.00 贷：应收账款--甲方 1，000，000.0 二、简易计税 根据58号文， 如果项目签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，可以选择或实用简易计税适用3%增值税征收率（城建税及附加税省略），取得的进项税专用发票不能抵扣（可以认证后再转出，避免出现滞留票），但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 例：B建筑公司是一般纳税人，按政策规定了适用简易征税，2017年8月在Y地（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他略）。分录如下： 1、付款时 借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89 借： 应交税费----简易计税 14，563.11 贷：银行存款 500，000.00 2、开票时（附件：发票） 借：应收账款--甲方 1，000，000.00 贷：工程结算 970，873.78 贷：应交税费 ---简易计税 29，126.22 3、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完税证） 借：应交税费-----简易计税 14，563.11 贷：银行存款 14，563.11 4、收款（附件；进账单、收据） 借：银行存款 1，000，000.00 贷：应收账款--甲方 1，000，000.00 小规模和简易计税有点类似，主要是科目设置不同，另外小规模企业一般执行小企业会计制度，一般纳税人企业一般执行企业会计准则；小规模企业一般没按照建造合同完工百分比法确认收入成本，通常按照发票开具和收到发票确认收入成本；一般纳税人一般都按照建造合同完工百分比法确认收入成本。

取得收入的时候： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税——销项税额抵减 贷：银行存款

你好，按建筑行业处理