想念：回复庄老师 老师，我们没有进货，也不用发货

想念：回复庄老师 这些都是供应商处理

想念：回复庄老师 我们是电商平台只要把供应商的款项结了 ，供应商就直接发货

庄老师：回复想念你好，那就按供应商给你们结算货款结转转入成本

想念：回复庄老师 我们的主营业务收入就是在平台上销售收到的货款减去供应商的款项

庄老师：回复想念你好，那主营业务成本主要是工资

想念：回复庄老师 现在跟工资扯不上关系

庄老师：回复想念那你们成本已经抵掉，没有成本，这个是纯收入了，

庄老师：回复想念要按照销售记入收入，按照供应商成本记入到成本，就不会出现这个问题

想念：回复庄老师 谢谢

庄老师：回复想念应该的，给个五星好评

初学者：回复冉老师 7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日库存商品余额为1 200万元，对应的存货跌价准备余额为120万元，6月5日外购一批库存商品，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元，库存商品已经入库。当月销售库存商品一批，其成本为300万元。6月30日，库存商品均未签订不可撤销的购销合同，剩余库存商品的市场预计售价为1 100万元，预计销售税费为25万元。甲公司库存商品发出计价采用先进先出法核算，甲公司每月编制月度财务报表，则6月

冉老师：回复初学者这个完整的题目是什么的，学员

初学者：回复冉老师 7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日库存商品余额为1 200万元，对应的存货跌价准备余额为120万元，6月5日外购一批库存商品，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元，库存商品已经入库。当月销售库存商品一

初学者：回复冉老师 发给你图片了

初学者：回复冉老师 题目太长复制不了数字受限制

冉老师：回复初学者库存商品月末余额=1200加(200加10加2)-300=1112(万元)；月末可变现净值=1100-25=1075(万元)，存货跌价准备的月末应有余额=1112-1075=37(万元)，而期初存货跌价准备120，因销售300万元产品转出的跌价准备=120/1200*300=30.  所以 2019年6月30日计提跌价准备前，已有存货跌价准备的余额=120-30=90(万元). 本月应计提存货跌价准备=37-90=-53(万元)。所以应当转回跌价准备53.借存货跌价准备53 贷资产减值损失53

初学者：回复冉老师 我看到答案了就是不知道怎么算出来的这销售库存商品一批成本为300怎样计算他的存货跌价准备

初学者：回复冉老师 你给我的这个答案是老师复制答案过来的吧

冉老师：回复初学者这个就是，出售的占比总数量，乘以存货跌价的

初学者：回复冉老师 不懂这个

冉老师：回复初学者因销售300万元产品转出的跌价准备=120/1200*300=30.  总的跌价120，要计算出售分摊的，

初学者：回复冉老师 为什么是120/1200

冉老师：回复初学者因销售300万元产品转出的跌价准备=300/1200*120=30.  总的跌价120，要计算出售分摊的，

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 那么会计分录怎么写？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u借，X成本90 材料成本差异10 贷，原材料100

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 如果涉及增值税的，会计分录怎么写

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你这里不涉及到增值税，你就是一个材料成本结转，哪里会涉及到增值税？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 图片上化红线地方，那会计分录怎么写，如果涉及增值税？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u这里是指盘亏损失进项税额转出，而不是说结转的时候。 借，待处理财产损溢 贷，应交税费～进转出

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u之前购进时取得的进项不可以抵扣，然后你现在做进转出。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明用白话文解释吗。？为什么不可以抵扣，进转出是什么意思

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u进转出就是之前进项抵扣的现在发生情况变化，不能抵扣了，要把之前抵扣的转出来。 没有那么多为什么。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级考试、工作中涉及吗？难吗，涉及多少？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 在？

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 老师？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u不难，学得懂就不难，学不懂就难以。这个因人而异

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 进项抵扣是什么意思？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你听过课吗，同学。因为我接了你几次问题，感觉你完全 没听课的感觉 。 比如你一般纳税人你去采购一批商品113万，给你开了一个专票，税额13 也就是13就是你可抵扣的进项。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级和工作中涉及吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会涉及，这是经常涉及的。

学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 初级会计考试的用书里会把这个内容说明白吗，因为在会计基础这个书里就这个内容只写了两句，所以不是很明白

陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会计基础，是对于小白开始入门看的，你要根据课程一起看，自己看不懂的地方多。

????one????：回复紫藤老师 如果是7月份款100元，8月份退款回来，8月份100元分录是冲减8月收入，9月报税的时候这100元销项税在报表里面填负数，冲8月销项，老师是这样吗

紫藤老师：回复????one????是的呢，是这样。

小林：回复暖暖老师 那怎么有的老师说只能清算企业所得税呢，还有库存商品怎么处理？

暖暖老师：回复小林需要缴纳企业所得税的，确实是计入清算所得

小林：回复暖暖老师 那库存商品呢？

小林：回复暖暖老师 计入营业外收入，本身不是要缴企业所得税吗，老师能具体，全面说说怎么处理吗？

暖暖老师：回复小林商品需要缴纳增值税如果有余额

暖暖老师：回复小林商品不可以计入营业外收入

暖暖老师：回复小林是营业收入，同时结转成本

小林：回复暖暖老师 会计分录？

暖暖老师：回复小林借：应交税费~销账税额贷银行存款

暖暖老师：回复小林但是不是真的确认收入，税金是要的

小林：回复暖暖老师 我是说库存商品整个会计分录？

暖暖老师：回复小林库存商品它就是给你计提销项税，你不可能卖出去实际上

小林：回复暖暖老师 那库存商品怎么清零，老师能否做一个完整会计分录？

小林：回复暖暖老师 没开发票，怎么交销项税，申报怎么处理？

暖暖老师：回复小林税务局清算时在大厅申报缴税，这里没分录，只有税

小林：回复暖暖老师 那为什么我怎么做会计分录啊？账面怎么清零？

暖暖老师：回复小林米没办法清零，除非卖了或者报废处置

小林：回复暖暖老师 那你之前不是做会计分录吗？

小林：回复暖暖老师 还有应付账款呢？

暖暖老师：回复小林应付账款无法支付就确认收入，这个可以写

小林：回复暖暖老师 清算表都是清算企业所得税啊？

暖暖老师：回复小林你不是注销吗？所有的税种都清算

小林：回复暖暖老师 我是问你们怎么操作啊？

小林：回复暖暖老师 我也知道要清算啊，但貝体怎么处理不懂啊？

暖暖老师：回复小林你们想怎么处置关键是？库存商品报废吧

暖暖老师：回复小林转入营业外核算，不用缴纳所得税和增值税

小林：回复暖暖老师 算了，让公司领导他们处理吧，他们说怎么弄就怎么弄吧！

暖暖老师：回复小林注销非常麻烦，算下来四五十个表

小林：回复暖暖老师 问了你们，还有税务专管员，每个人说法不一样，糊了！

暖暖老师：回复小林理解理解，一般纳税人的注销太啰嗦

史瑞丽：回复张艳老师 本月的也要吗

史瑞丽：回复张艳老师 销售商品，还没收到款，也没开具开票，但已经送货了，这个要怎么做呢

张艳老师：回复史瑞丽最好是也做红冲分录，才更能清晰显示出发生的每一笔业务。

洛杉矶的辉煌：回复吴月柳 入库的时候呢？

吴月柳：回复洛杉矶的辉煌借：库存商品 贷：主营业务成本

洛杉矶的辉煌：回复吴月柳 好的，谢谢

吴月柳：回复洛杉矶的辉煌不客气

可乐小猪：回复方老师 还没暂估的，怎么做分录呢？

可乐小猪：回复方老师 发票还没取得，不知道这个月哪天送来，我们是小规模

方老师：回复可乐小猪借库存商品 贷银行存款 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品

可乐小猪：回复方老师 这就是先暂估入库的分录？如果取得的发票和暂估有差异，要怎么做分录呢？

方老师：回复可乐小猪不是，暂估的话应该在上月处理。这是没暂估你这月拿到发票的处理。 如果上月 借库存商品 贷应付账款-暂估 销售 借银行存款 贷主营业务收入应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品 这月拿到发票 先把上月的暂估冲销 借库存商品负数 贷应付账款-暂估 按发票金额再入账 借库存商品 贷应付账款或银行存款 调整上月结转成本差异 少结转的话 借主营业务成本 贷库存商品 如果是多结转做相反分录。

可乐小猪：回复方老师 我现在只能确定金额，还不确定对方开票的税率（不知道对方是一般纳税人还是小规模），税率有差异也可以调整吗？

方老师：回复可乐小猪暂估时不考虑税。