娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

阳光：回复邹老师 这部分算工资支出还是算劳务报酬呢

邹老师：回复阳光你好，属于劳务报酬支出

阳光：回复邹老师 不论金额大小都需要代开劳务发票吗？如果开了劳务发票，企业在申报工资软件的时候，这部分支出是否需要申报呢

邹老师：回复阳光你好，按规定是需要提供劳务费发票入账的 代开了劳务费用发票，就不需要申报了

阳光：回复邹老师 那么如果申报了，不去代开发票，可以吗

邹老师：回复阳光你好，申报了就可以按劳务费用入账，不需要提供发票

聪明的小脑瓜子：回复QQ老师 公司主要做研发，但是原材料领用一直是生产用。现在想体现公司的研发支出，分录怎么做？？怎么做账好？.

QQ老师：回复聪明的小脑瓜子你好！领用原材料从研发支出—费用化支出 和 资本化支出科目下过一下

聪明的小脑瓜子：回复QQ老师 分录？？

QQ老师：回复聪明的小脑瓜子借：研发支出—费用化支出 或 资本化支出 贷原材料

媚媚：回复庄老师 公司购买的财产保险如何摊销处理？

庄老师：回复媚媚你好，先计入预付账款，借预付账款－－财产保险，贷银行存款，

媚媚：回复庄老师 那属于当期的费用要计入当期损益时如何做账务处理？

媚媚：回复庄老师 资产负债表在哪里列示？

庄老师：回复媚媚你好，摊销时，借管理费用，贷预付账款－－财产保险

小H：回复邹老师 老师，是银行收到款项的。

邹老师：回复小H借；银行存款 贷；应交税费

小H：回复邹老师 待报解预算收入是什么啊？

邹老师：回复小H你好，通常是相关税款

光亮的水池：回复宇飞老师 出售交易性金融资产收到200万元,该.投资账面余额170万元(其中:成本190万元,公允价值变动明细科目贷方20万元),应缴纳的增值税0.57万元

光亮的水池：回复宇飞老师 这笔业务怎么做？

宇飞老师：回复光亮的水池借:银行存款 200 交易性金融资产-公允价值变动 20 贷交易性金融资产190 应交税费-应交增值税销项税额0.57 投资收益 29.43

life：回复田老师 那可以先计入长期待摊费用吗

田老师：回复life如果金额太大也可以先计入长期待摊费用

仙儿????：回复郭老师 应该有正常的报税缴税，只是2-9月份的销售业务等都没有凭证那些在系统里显示，我是需要重新建一个账套用吗，还是也可以继续用公司以前的账套？

郭老师：回复仙儿????接着之前的账做就可以

仙儿????：回复郭老师 那老师，我看了一下就相当于说这个公司一月份的账务都没处理齐全，那些各类明细账和总账都没登记，只有上年结存的数据，我也可以接着做账吗？期初数是上年结存数

郭老师：回复仙儿????是的 接着做 你税务局系统里面的年初数据不能修改的

春坚：回复小黎老师 税前扣除项目有哪些？标准是多少呢？

小黎老师：回复春坚您好，税前扣除项目（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 （2）工资、薪金支出。 （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费8%。 （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （5）业务招待费。 将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 （8）坏账损失及坏账准备金。 企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 （9）财产保险和运输保险费用。 （10）资产损失 （11）汇兑损益 （12）支付给总机构的管理费。 （13）住房公积金 （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： （一）资本性支出； （二）无形资产受让、开发支出； （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； （七）各种赞助支出； （八）与取得收入无关的其他各项支出。〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： （一）贿赂等非法支出； （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 取的准备金之外的任何形式的准备金； （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 费用超过或高于法定范围和标准的部分。