首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
购进已税烟丝会计分录
分享
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
外购烟丝的会计分录
借原材料 贷银行存款
1楼
2023-03-09 12:21:35
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙借原材料 贷银行存款
2023-03-09 12:51:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
购进烟丝的消费税怎么计算？如果企业将购进的烟丝用于生产卷烟，外购烟丝的消费税可以扣除，但是外购烟丝的消费税怎么计算的？
你好，购买价款*（1+10%）*烟丝消费税税率
2楼
2023-03-09 13:26:43
全部回复
yenanshan：回复邹老师 购买价款包括增值税吗？
2023-03-09 14:00:20
邹老师：回复yenanshan你好，不包括
2023-03-09 14:27:22
yenanshan：回复邹老师 老师，教科书上怎么没有外购的消费税如何计算消费税的知识啊
2023-03-09 14:44:58
邹老师：回复yenanshan你好，你需要看消费税章节的相关知识，关于外购烟丝缴纳消费税的
2023-03-09 15:07:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
购进烟丝的消费税怎么计算？如果企业将购进的烟丝用于生产卷烟，外购烟丝的消费税可以扣除，但是外购烟丝的消费税怎么计算的？
如下图中题目，外购已税香精10万元，这十万元含不含增值税，为什么抵扣消费税的时候直接是使用金额*30%？
3楼
2023-03-09 14:46:00
全部回复
邹老师：回复yenanshan烟丝可抵扣增值税=购买价款*（1+10%）*36% 香精的是领用扣除法
2023-03-09 15:29:06
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 淡月新凉 发表的提问：
外购已税烟丝生产的卷烟和外购已税烟丝用于委托加工成卷烟，可以抵扣进项税吗，需要交消费税吗
你好，外购的可以抵扣进项税，同时在销售环节可以扣除前面已经缴纳的消费税。
4楼
2023-03-09 15:40:24
全部回复
淡月新凉：回复宇飞老师 卷烟不是在生产和批发交消费税吗
2023-03-09 16:04:51
淡月新凉：回复宇飞老师 怎么销售时就可以抵扣
2023-03-09 16:32:58
宇飞老师：回复淡月新凉不好意思，表述错了，就是等你生产或者批发缴纳消费税的时候可以抵扣上一道已经交过的，因为你买过来价格已经包含了消费税，所以避免了重复缴纳，就是这个意思
2023-03-09 16:43:20
淡月新凉：回复宇飞老师 那自产的卷烟进行销售时在哪个环节征收消费税
2023-03-09 16:54:16
宇飞老师：回复淡月新凉卷烟就是生产出厂环节和批发两个情况，自产就是生产出厂缴纳
2023-03-09 17:09:31
宇飞老师：回复淡月新凉所谓销售太泛了，出厂其实也是一种销售，应该区分于零售，零售环节缴纳的只有金银首饰和超豪华小汽车
2023-03-09 17:32:51
宇飞老师：回复淡月新凉也就是消费税就是三个环节，生产，批发，零售
2023-03-09 17:48:24
宇飞老师：回复淡月新凉还有一个是进口环节
2023-03-09 18:11:43
淡月新凉：回复宇飞老师 自产销售的卷烟属不属于自产自用，如果是，需移送缴纳消费税
2023-03-09 18:34:42
宇飞老师：回复淡月新凉是啊，如果自产自用也要缴纳消费税。
2023-03-09 19:03:46
淡月新凉：回复宇飞老师 现在自产的销售，那是在生产环节交消费税吗
2023-03-09 19:32:28
宇飞老师：回复淡月新凉对的，就是生产环节，所谓的自产销售就是理解成生产环节。
2023-03-09 19:45:06
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 怡然的墨镜 发表的提问：
A公司2005年06月初库存委托加工应税烟丝已纳消费税3480，月末委托加工烟丝已纳消费税23650元，求会计分录
你好，月初减去月末23650-3480=20170，说明有20170元已缴纳消费税的烟丝已经收回并且结转进入成本，应该借：生产成本 20170 贷：应交税费-应交消费税 20170
5楼
2023-03-09 17:02:51
全部回复
宇飞老师：回复怡然的墨镜方向有误，这边是月末比月初多，说明本月补交了20170消费税，应该借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款
2023-03-09 17:41:11
怡然的墨镜：回复宇飞老师 可是我做抵扣消费税的会计分录是错的
2023-03-09 17:58:18
宇飞老师：回复怡然的墨镜上面这种是基于可以收回后连续加工的情况，如果收回后直接销售，那么消费税应该计入成本，借：生产成本20170 贷：应交税费-应交消费税 20170 借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款 20170
2023-03-09 18:11:22
宇飞老师：回复怡然的墨镜消费税抵扣就是最终生产环节应该缴纳的减去委托加工环节已经缴纳的。
2023-03-09 18:37:33
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 发嗲的斑马 发表的提问：
外购已税烟丝用于生产卷烟，烟丝的消费税可以抵扣嘛
同学你好！这个是可以抵扣的哦
6楼
2023-03-09 18:01:02
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户3awsji 发表的提问：
某卷烟厂(一般纳税人企业)外购烟丝生产销售卷烟。5月份有关业务如下:期初结存烟丝75000元，期末结存烟丝36000元。19日购进已税烟丝已入库，取得增值税发专用发票，金额100 000元，税金13 000元。28日，以外购烟丝生产卷烟销售量为38个标准箱，共计不含税价款380000元。 要求:计算该卷烟厂5月份应纳的消费税
你好！ 380000/（38*250）=40＜70属于一类卷烟 5月份应纳的消费税：38*150+ 380000*36%-（75000+100000-36000）*30%=95100
7楼
2023-03-09 19:01:19
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 18.97w
引用 @ 清爽的茉莉 发表的提问：
甲卷烟生产企业，2019年5月初库存外购已税烟丝25万元，本月又购进已税烟丝金额175万元（不含税），月末库存已税烟丝金额20万元，其余被当月生产甲类卷烟领用。本月销售甲类卷烟300标准箱，每箱售价（不含税）20 000元，计算该卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额，以及本月应缴纳的消费税税额。
当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税=(175%2B25-20)*30%=54 本月应缴纳的消费税=300*(0.6*250%2B20000*56%)/10000-54=286.5
8楼
2023-03-09 19:54:09
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.65w
引用 @ 干净的月饼 发表的提问：
甲卷烟生产企业，2019年5月初库存外购已税烟丝25万元，本月又购进已税烟丝金额175万元（不含税），月末库存已税烟丝金额20万元，其余被当月生产甲类卷烟领用。本月销售甲类卷烟300标准箱，每箱售价（不含税）20 000元，计算该卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额，以及本月应缴纳的消费税税额。
你好，本月销售缴纳增值税=20000*300*56%%2B300*150=3405000 可以抵扣消费税=25%2B175-20=180 180*30%=54
9楼
2023-03-09 20:47:45
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ hym 发表的提问：
某卷烟厂2020年1月份外购烟丝价款10万元，月初库存外购已税烟丝7万元，月末库存外购已税烟丝3万元，当月以外购烟丝生产卷烟的销售为30个标准箱，每标准条调拨价格为40元，共计30万元。（卷烟每标准条调拨价70元以上，税率56%，70元以下税率36%，卷烟每标准箱150元；烟丝税率30%）。 要求：做出有关消费税的会计处理。
你好 外购烟丝的 借，应交税费——应交消费税3 贷，银行存款3 销售时 借，税金及附加11.25 贷，应交税费一应交消费税11.25 本期应交消费税=11.25-（7加上10减3）*30%=7.05 交税 借，应交税费一应交消费税7.05 贷，银行存款7.05
10楼
2023-03-09 22:12:56
全部回复
hym：回复立红老师 老师11.25怎么算啊
2023-03-09 22:58:27
立红老师：回复hym你好 借，税金及附加11.25——30*150/10000加上30*36%
2023-03-09 23:25:56
hym：回复立红老师 好的 谢谢老师
2023-03-09 23:43:03
立红老师：回复hym不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-03-10 00:11:10
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 淡淡的钢笔 发表的提问：
某卷烟生产企业，10月初库存外购烟丝为20万元，当月又购进烟丝50万元，月末盘点库存烟丝为10万元，其余被车间生产领用。（以上价格均不含税） 要求：计算该企业当月准许扣除的外购烟丝已纳的消费税税额。
你好，当期准许扣除的外购烟丝买价=20%2B50-10=60（万元）,当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18（万元）。
11楼
2023-03-09 23:14:51
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.65w
引用 @ 茗曌_（脏增肌版）? 发表的提问：
综合业(共25) 1、甲烟厂2021年5月委托M烟厂加工一批烟丝，两厂均为增值税一股纳税人，平烟厂提供烟叶 合的 100000元，收回烟经支付加工费40000元，增值税5200元;M广没有同类烟丝销售，甲厂收回腐丝 全部直接对外出售。已知烟丝消费税税率为30%。 要求:(1)计算厂委托加工烟丝应交的消费税税额(4) (2)编制发出烟叶的会录(2) (3)增费(4(4)编制收回烟丝的会计分录(3)
1计算厂委托加工烟丝应交的消费税税额( （100000+40000）/（1-0.3）*0.3=60000
12楼
2023-03-10 00:30:48
全部回复
暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?2借委托加工物资100000 贷原材料100000
2023-03-10 01:09:14
暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?3借委托加工物资100000 应交税费-应交增值税-进项税5200 贷银行存款105200
2023-03-10 01:23:52
暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?4借库存商品200000 贷委托加工物资200000
2023-03-10 01:51:27
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 超级的萝莉 发表的提问：
某卷烟厂生产烟丝，1月1日期初库存烟丝十万元，期末留存烟丝五万元，1月5日，购进已税烟丝取得专票20万元，税额26000元，1月29日销售40箱，共计40万不含税，求一月份应缴纳消费税
你好，应缴纳消费税=40*30%-（10%2B20-5）*30%
13楼
2023-03-10 01:59:49
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Rachel 发表的提问：
老师请问一下，烟丝不是不用缴纳消费税的吗？那为何还会有外购已税的烟丝用于连续生产卷烟，可已抵扣已纳消费税呢？
你好，同学。 烟丝交纳的啊，为什么不交
14楼
2023-03-10 02:51:05
全部回复
Rachel：回复陈诗晗老师 烟丝是要交消费税，它是不用叫烟叶税对吗？
2023-03-10 03:11:35
陈诗晗老师：回复Rachel是的，消费税要交，烟叶 税不交
2023-03-10 03:23:51
Rachel：回复陈诗晗老师 哦，原来我搞混了。
2023-03-10 03:46:13
陈诗晗老师：回复Rachel嗯嗯，分别记忆一下，这里
2023-03-10 03:56:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
某烟厂本月外购已税烟丝80吨,每吨进价5000不含增值税,共计40万元,本月实际耗
请问你想问的问题具体是？
15楼
2023-03-10 04:02:50
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料