菲儿可乐：回复徐老师 老师 我们是建筑方是我们开票给对方 我怎么做分录 谢谢

徐老师：回复菲儿可乐那就只能 视作当月收入 ，借：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 贷：应收账款

高兆林：回复邹老师 这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

高兆林：回复邹老师 老师好！这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款

高兆林：回复邹老师 老师好！我知道是挂应收账款，却纠结这个分录到底该怎么做正确

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款 剩下5%的质保金体现在应收账款期末余额就是了

高兆林：回复邹老师 那5%的质保金是等到收到时再做账务处理吗？

邹老师：回复高兆林你好，是的，收到的时候冲销应收账款就是了

熏衣草：回复凡凡老师 结转的时候呢？

凡凡老师：回复熏衣草你好，1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

熏衣草：回复凡凡老师 还需不需要确认收入跟成本、毛利？工程结算跟工程施工需不需要对冲？

凡凡老师：回复熏衣草你好，如果当月有收入的话，是可以结转收入成本的。

熏衣草：回复凡凡老师 我们是当月开票当月收到工程款，结转成本需要用到哪几个科目呢？工程没完开了发票也需要结转毛利么？这个比例是怎样的呢？谢谢老师

凡凡老师：回复熏衣草你好，根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

庄老师：回复懵懂的未来借：工程结算 借或贷：工程施工-合同毛利 贷：工程施工-工程项目

会计学堂：回复陈诗晗老师 施工方。谢谢!

陈诗晗老师：回复会计学堂你看一下图片，这是发生，和结转分录

袁老师：回复or so借：工程施工--人工费，贷：应付职工薪酬

or so：回复袁老师 请问：工程用的沙石水泥，没有入库原材料直接使用的情况，我结转怎么办？

or so：回复袁老师 工资结转到工程施工费，最后怎么没有进入成本？

or so：回复袁老师 工资结转到工程施工费，最后怎么没有进入成本？工程用的沙石水泥，没有入库原材料直接使用的情况，我结转怎么办？

袁老师：回复or so借：主营业务成本贷：工程施工

会计学堂：回复答疑郭老师 是施工企业，年末盘点未完施工的工程进度。

答疑郭老师：回复会计学堂借工程施工贷应付

风趣的铅笔：回复笑笑老师 我们是事业单位，房租维修，今年刚刚把费用全部结清，如何做呢

笑笑老师：回复风趣的铅笔您好，可以如此 借：事业支出-×××， 贷：银行存款