朴老师：回复会计学堂杨老师或者直接在18年的账里结转

会计学堂杨老师：回复朴老师 怎么做呢？

会计学堂杨老师：回复朴老师 17年账改下？假设18年也有补助款会计分录也是这样做吗

朴老师：回复会计学堂杨老师专项应付款的话不免增值税的直接转入营业外收入就可以了，国企是结转到资本公积的，一般的政府补助是结转到营业外收入的

会计学堂杨老师：回复朴老师 那17年己做资本公积，要调吗？怎么返回去补结(我半路出家比较不懂理解会计分录做下)？ 老师麻烦了

会计学堂杨老师：回复朴老师 老师还在吗？

会计学堂杨老师：回复朴老师 麻烦解答一下 很急 谢谢老师了

朴老师：回复会计学堂杨老师你直接红冲资本公积就可以了，你当时应该是做错了。这个问题不是几句话就可以解决的

郭老师：回复特别发票到了，可以红冲你的制造费用，然后做发票的。

特别：回复郭老师 收到发票时先冲红借：制造费用负数，贷：预付账款负数，再做一张：借：制造费用、应交税费-进项税，贷：预付账款。这样吗

郭老师：回复特别你好是的，是这么操作的。

珠：回复邹老师 记入管理费用的什么费用比较合理？

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，去年货到票未到，暂估入库

邹老师：回复天青色等烟雨你好，现在是发票到了吗 

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，现在发票到了的

邹老师：回复天青色等烟雨你好 根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品或原材料 根据发票入账 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，入库原材料上年已领用，已结转成本和利润，，，本年度冲减后，本年度冲减后怎么调整？

天青色等烟雨：回复邹老师 入库原材料上年已领用，已结转成本和利润，，，本年度冲减后，本年度冲减后怎么调整？老师

邹老师：回复天青色等烟雨你好，之前领用的数据有错误吗？ 

天青色等烟雨：回复邹老师 老师，进项金额和数量有出入，总金额是对的

天青色等烟雨：回复邹老师 我已经把原先的冲红，按照实际收到的专票入库，我就是想问上年已经结转，本年度我需要做哪些调整？

邹老师：回复天青色等烟雨你好，通常是当月计提，之后月份才发放的 

行～：回复邹老师 为什么是营业外收入呢？我以为是专项基金？

邹老师：回复行～因为是补助，先计入专项应付款，后面随着固定资产的折旧，把专项应付款转为营业外收入核算的。

行～：回复邹老师 1、收到冷库建设补助款时： 借：银行存款 315000 贷：专项应付款 315000 付款时： 借： 在建工程 315000 贷：银行存款 315000 同时： 借：专项应付款 315000 贷：营业外收入 315000 2、收到永久性蔬菜基地建设项目补助资金时： 借：银行存款 500000 贷：专项应付款 500000 预付种子款时： 借：预付账款——****公司 500000 贷：银行存款 500000 同时： 借：专项应付款 500000 贷：营业外入 500000 收到发票种子入库时： 借：原材料 270000 贷：预付账款 270000 以上是2016年12月份发生的业务，23万元的发票是2017年1月份收到的，所以就在资产负债表挂账可以吗？

邹老师：回复行～可以的，是对的

nffycg：回复牛老师 1000元不一定全部销售了呀？但可以知道买出了多少，收入是确定的，可以知道售价，成本如何结转？

牛老师：回复nffycg只是部分销售的话分录是一样的，按销售出去的暂总库存的比例结转成本就可以了。

微风：回复刘老师 老师，如果把以前的应收账款结转到营业外支出，用以前年度损益调整怎么结转，分录怎么写

刘老师：回复微风借：以前年度损益调整 贷： 应收账款