莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

会计小白_ph533158：回复玲老师 如果现在就该以前年份的话，打印出来的凭证还是要重新装订了对吧

会计小白_ph533158：回复玲老师 严格的将是2017-2018年度的凭证已经打印，会计科目名称不做修改 2019年凭证尚未打印，会计科目名称做了修改 那么，2017-2018年度的会计名称不修改会对企业造成影响么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，您最好是到一个年度的初再改

会计小白_ph533158：回复玲老师 意思是2017-2018年年度已经打印出来的凭证不改 2019-2020年尚未打印出来的凭证可以修改名称对么 我这样去修改名称在财务角度上会有不妥么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，是的，您就在新的一年里改科目然后全年的科目都是统一一致的，明细科目是企业根据自己的实际需要设置的，可以改，

张玲：回复陈诗晗老师 没有少计提，2020一月工资涨了4500账务处理数据怎么变?

张玲：回复陈诗晗老师 2019年扣完社保工资是3601 2020年工资要涨到4500，扣完社保我要拿到收了是4500，管理费用数据?

张玲：回复陈诗晗老师 3800社保基数不变?

陈诗晗老师：回复张玲你的意思是说工资涨了对吧，那么工资涨了的话，你之前的处理也是少计提了。

张玲：回复陈诗晗老师 2019年工资是对的，现在2020年1月要涨工资，1月涨工资数据要变了，帐怎么做

陈诗晗老师：回复张玲你上面给了我一个分录啊，你上面的分录都是对的，只是说你后面涨工资的话，你记得这个工资的这个金额有变化而已，其他的都不变。你明白这个意思吗？

张玲：回复陈诗晗老师 怎么变呀？

张玲：回复陈诗晗老师 我问的就是这个意思，数据怎么变?拿到手工资4500

陈诗晗老师：回复张玲你金额你奔驰他的这个工资应该发多少？你这个金额就按照多少去计提啊，明白我的意思吗？因为我现在在外面没有办法完全打字把这个分录给到你，因为现在是手机登录的。你正常的做的计提和发放的分录直说，这个金额按照你当期应发的工资去就到你的工资费用和应付职工薪酬。

张玲：回复陈诗晗老师 社保基数变了吗？

张玲：回复陈诗晗老师 奔驰是什么意思呀？

张玲：回复陈诗晗老师 问了半天什么问题也没有解决

陈诗晗老师：回复张玲给我数据，你的社保现在缴纳多少，分录给你

张玲：回复陈诗晗老师 养老保304 医疗保95

陈诗晗老师：回复张玲计提社保 借，管理费用～社保费，单位缴纳部分 贷，应付职工薪酬-社保，单位缴纳部分 计提工资 借，管理费用～工资，应该发放金额 贷，应付职工薪酬～工资 缴纳社保 借，应付职工薪酬～社保 贷，银行存款 借，其他应收款～个人社保部分 贷，银行存款 发放工资 借，应付职工薪酬～工资 贷，银行存款 其他应收款～个人社保部分 你对号入座一下

夏爽：回复汪晨老师 做在应付职工薪酬里面吗？具体分录怎么做呢？

汪晨老师：回复夏爽你好！计提 单位 借 管理费用-社保 贷 应付职工薪酬-社保 个人部分 借 应付职工薪酬-工资 贷 其他应收款-社保

夏爽：回复汪晨老师 补缴是八月份到十一月份这时候本人还为入职我们公司。这样的话做分录还是和正常缴纳是一样吗

汪晨老师：回复夏爽你好！你可一次性从其12月份工资中扣除就可以了

夏爽：回复汪晨老师 不够扣除的呢

汪晨老师：回复夏爽你好！可下月继续扣就可以了。

夏爽：回复汪晨老师 谢谢老师

汪晨老师：回复夏爽不客气！满意请给五星好评！

a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399借：应付职工薪酬-单位社保费 其他应收款-个人社保费 贷：银行存款 追回后做相同的红字分录冲销

兔子达达：回复郭老师 由新单位缴纳

郭老师：回复兔子达达借其他应收款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行、发给个人就可以

兔子达达：回复郭老师 也可以转给新单位是吗？

郭老师：回复兔子达达你好 不能 要给个人的

兔子达达：回复郭老师 老师，为什么呢？

郭老师：回复兔子达达你这是多扣除的个人的，你转给企业，这个是什么款？

峥嵘岁月：回复maize老师 好的，如果正常员工没有交社保也是商业保险可以吗

maize老师：回复峥嵘岁月需要交社保，商业保险不管，基本社保需要全员申报才可以。

峥嵘岁月：回复maize老师 懂了，谢谢老师

maize老师：回复峥嵘岁月满意请给五星好评，谢谢。

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。