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会计年限折旧法计算题
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
请问：税法折旧年限与预计折旧年限不一样，怎么计算折旧？
你好，可以按照预计折旧年限计算，但是如果低于税法最低年限的部分不能税前抵扣
1楼
2023-03-11 13:18:13
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 燕韵 发表的提问：
老师，计算18年折旧额时为什么除以4,题目中折旧年限不是由10年改为了5年吗？
这个 要看设备 是那一年购入的哦 改成5年后 除以的 是剩余使用年限哈
2楼
2023-03-11 14:09:53
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
3楼
2023-03-11 15:36:01
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-03-11 15:52:26
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-03-11 16:11:52
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-03-11 16:22:41
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-03-11 16:42:54
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-03-11 16:53:51
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-03-11 17:11:17
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-03-11 17:33:05
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-03-11 18:00:50
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-03-11 18:15:27
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-03-11 18:26:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.35w
引用 @ 渝清 发表的提问：
如果会计折旧年限大于税法折旧年限，会计年折旧额就小于税法折旧额了，所得税汇算时是否要调增扣除的差额呢？
你好！不用。因为税法也只是给最低年限，不是给最高年限
4楼
2023-03-11 16:48:23
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飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 仿佛片刻就要老去 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，不做纳税调整？
您好，这个题目你可以代入时间去理解，例如：企业按10年计提折旧，税法最低要求折旧年限5年。那么企业每年计算的折旧金额比税法规定的折旧金额要小。企业所得税税前扣除的金额是要小的，没有在税前多扣，所以这部分不需要调整。
5楼
2023-03-11 18:06:10
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 9.49w
引用 @ 蓝天 发表的提问：
会计折旧年限和税法规定折旧年限不同的，两套不同计算方法，差额记入递延所得税？
同学，你好 对的，就是这样的
6楼
2023-03-11 19:01:18
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刘丽老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 潇洒的板凳 发表的提问：
老师，这个题目好像有问题，题目要求计算折旧但是没说使用年限和残值这怎么算？
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。
7楼
2023-03-11 20:22:08
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刘丽老师：回复潇洒的板凳内资企业残值率是原值5%以内由企业自行合理确定。
2023-03-11 21:14:09
潇洒的板凳：回复刘丽老师 好的，谢谢老师
2023-03-11 21:38:26
刘丽老师：回复潇洒的板凳不用客气，麻烦五星好评哟
2023-03-11 21:50:25
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 赵月 发表的提问：
这道题是靳老师第13章讲义的题目，请问为什么计算税法折旧的时候要乘以10。会计算折旧不就是直接10➖0除以4吗？
您好，题目税法折旧是年数总和法计算折旧，所以原值*折旧比例计算当期的折旧金额。
8楼
2023-03-11 21:27:22
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 傲娇的牛排 发表的提问：
题目中固定资产的折旧年限是四年，税法规定是两年，该按哪一个年限计算折旧呢？
你好 按四年折旧，汇算清缴时纳税调整。
9楼
2023-03-11 22:50:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 正直的小丸子 发表的提问：
某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。
你好，同学。 借 所得税费用 300万*25% 贷 递延所得税负债 90万*25% 贷 应交税费 所得税 （300万-90万）*25%
10楼
2023-03-11 23:51:47
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 机灵的发夹 发表的提问：
某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2015年税前会计利润为310万元 ，按平均年限法计提折旧90
您好，您现在具体是什么问题
11楼
2023-03-12 01:19:35
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师你好，一个固定资产，会计折旧最低年限15年，税法最低年限10年，按会计折旧年限扣除折旧，那如果采取60%加速折旧，是按会计15年的60%还是按税法10年的60%？
你好 税法上最低年限的60%
12楼
2023-03-12 02:30:55
全部回复
借拖姐：回复朱立老师 能找到政策依据吗
2023-03-12 02:58:39
朱立老师：回复借拖姐政策相关文件没有 正好手机里有张图片 属于这情况 可加速
2023-03-12 03:14:13
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 坚定的刺猬 发表的提问：
用年限平均法计算年折旧额
平均年限法每个月的折旧额=80000*（1-5%）/60=1266.67
13楼
2023-03-12 03:37:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 儒雅的心情 发表的提问：
某设备的原值为20000，预计净残值2000，使用年限5年，用年限平均法计算该设备的年折旧额。 用年限总和法计算 第一年的折旧额 第二年的折旧额 第三年的折旧额 第四年的折旧额 第五年的折旧额
你好，年限平均法，每年的折旧额=（20000—2000）/5 年数总和法 第一年的折旧额=（20000—2000）*5/15 第二年的折旧额=（20000—2000）*4/15 第三年的折旧额=（20000—2000）*3/15 第四年的折旧额=（20000—2000）*2/15 第五年的折旧额=（20000—2000）*1/15
14楼
2023-03-12 04:34:19
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.86w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
大货车会计上的折旧年限是几年？税法上得折旧年限是几年？
大货车会计上的折旧年限不低于4年，税法上不低于4年
15楼
2023-03-12 05:38:26
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