协议班吴婷婷：回复 我们车船税是这个月交保险交的，需要这个月做计提分录，下个月做缴纳分录吗？因为我们是这个月过户的

：回复协议班吴婷婷你好，什么时候交的什么时候做就是，不用管哪个月。可以当月计提当月交

协议班吴婷婷：回复 好的，谢谢老师

：回复协议班吴婷婷祝学习愉快，工作顺利！

文怡呀：回复宸宸老师 那本月做上个月增值税和城建税附加的时候怎么做呢？

宸宸老师：回复文怡呀您好 城建税附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 您说的“那本月做上个月增值税”是说增值税的分录吗？ 还有就是上个月的增值税为什么不做在上个月呢？

文怡呀：回复宸宸老师 老师，是这样的，现在是九月份，然后做八月份的账，八月份报的税是七月份的不是吗？那这个银行扣的税回执单日期是八月份的。那这怎么做呢？

宸宸老师：回复文怡呀您好，那就做在8月份的帐。 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

文怡呀：回复宸宸老师 只有这样吗？那实操里面有时候还会有转出未交增值税

文怡呀：回复宸宸老师 这个未交增值税是指七月份的未交是吗？

宸宸老师：回复文怡呀您好，我做的是最后一步分录 1.您平常销项和进项的分录 您应该会做的吧，我这里借不做了 2.将应交税费——应交增值税的明细科目下的三级科目结转到“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）” 【我这里只结转销项和进项的，如有其它的三级科目，也需要结转】 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）转到应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4.缴纳税款 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

文怡呀：回复宸宸老师 老师就是要先转出未交增值税（是指上个月应交而未缴的税）是吗？转到应交未交增值税，然后再缴税是吗？

宸宸老师：回复文怡呀您好，是的。这个月交上个月的税，那么上面的第4笔分录是这个月做分录的

文怡呀：回复宸宸老师 如果严谨一些是不是前面三个分录也要写呀

宸宸老师：回复文怡呀您好，是的哦，我的分录是严谨的哦

穗儿：回复晓海老师 为什么要计提呢？

晓海老师：回复穗儿你好！要符合权责发生制

只爱乔妹：回复可可老师 可以不计提直接缴纳吗

可可老师：回复只爱乔妹单位部分是需要计提到费用的，个人部分代扣代缴的

徐阿富老师：回复段慧芳直接税金及附加――车船使用税

段慧芳：回复徐阿富老师 借税金及附加-车船使用税，贷银行存款就行了

徐阿富老师：回复段慧芳你好，对的，没错的

忧虑的跳跳糖：回复东老师 一般纳税人

东老师：回复忧虑的跳跳糖那就是先计提再缴纳

忧虑的跳跳糖：回复东老师 可以麻烦老师帮我写下会计分录吗，有有点懵圈

东老师：回复忧虑的跳跳糖不让你平时增值税是怎么计提的

lvy：回复maize老师 直接借管理费用贷银行存款吗？不过应付职工薪酬科目了吗？

maize老师：回复lvy需要通过应付职工薪酬才可以