SAINT：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复SAINT不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

SAINT：回复邹老师 我还有两个问题 可以问吗

SAINT：回复邹老师 2019年12月15日甲公司董事会通过表决，以本公司的自产产品作为年终奖品，对公司全体员工超额完成年度生产任务进行奖励，每位员工奖励一件产品，该公司总部管理人员50人，销售人员50人，工厂员工总数900人，其中车间管理人员100人，一线生产工人800人。发放给员工的本公司产品市场售价为2000元/件，成本为1500元/件，增值税税率为13%。12月31日，将1000件产品发放给员工。 要求：请写出相关会计分录。

SAINT：回复邹老师 甲公司某设备原值为50万元，预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。该设备于使用后第五年初出售，售价36万元（不含税），支付清理费1 000元。增值税率13%，甲公司按照净利润的10%计提盈余公积。 要求：说明出售该设备对资产负债表的影响金额。

邹老师：回复SAINT同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

陆：回复朴老师 没有研发费用呀

朴老师：回复陆因为没有研发费所以这样提示，你们是研发企业吗

珊：回复立红老师 资本化的部分怎么做账

立红老师：回复珊同学你好 资本化的部分怎么做账 借，研发支出一资本化支出 贷，应付职工薪酬等 达到预定用途后 借，无形资产 贷，研发支出一资本化支出；

珊：回复立红老师 月末，将“研发支出-费用化支出”转到“管理费用-研究费用”，这个分录的摘要写什么呀？

立红老师：回复珊同学你好，结转研发费用；

珊：回复立红老师 是小企业会计准则也同样作账吗 ，

立红老师：回复珊同学你好，是一样的；；；

珊：回复立红老师 下面是我百度的，应该是正确的吧！ 不管是研究阶段发生的支出，还是开发阶段发生的支出均通过“研发支出”科目核算。 将研发支出设置二级明细账，分别费用化支出和资本化支出两个明细科目。 1.研究阶段和开发阶段能够合理区分： （1）研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 （2）开发阶段发生的支出： 不符合资本化条件： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 符合资本化条件： 借：研发支出——资本化支出 贷：银行存款 期末： 无形资产研发完成 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 无形资产未研发完成 将“研发支出—资本化支出”科目的期末余额列示于资产负债表中的“开发支出”项目。 2.研究阶段和开发阶段无法区分： 研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出

立红老师：回复珊同学你好，是正确的；；

月汐：回复轶尘老师 就不管这无形资产用于制造产品还是其他用途都是计入管理费用是吧

轶尘老师：回复月汐研究阶段是这样的

我要去看得最远的地方：回复徐阿富老师 折旧的时候怎么做分录呢？一般是折几期呢还是一次摊销的呢？

徐阿富老师：回复我要去看得最远的地方你好，一般是按照不低于4年折旧，借研发支出 贷累计折旧

我要去看得最远的地方：回复徐阿富老师 老师你好，具体怎么操作呢？比如我们公司买的这个设备是4万元的，每年摊销1万这样吗？还是每个月摊销833.33元？还是需要怎么设置一下财务软件自动摊销呢？

徐阿富老师：回复我要去看得最远的地方你好，你按照每月摊销，财务软件设置，这个我就不是很很熟悉了，因为什么软件我也不一定清楚呢

我要去看得最远的地方：回复徐阿富老师 应会计学堂配套的快账软件怎么操作的呢？

徐阿富老师：回复我要去看得最远的地方你好，你如果是快张软件最好在快帐的群里问一下，因为我们也不操作这个快张软件的，好吗？不好意思

情殇：回复周晓晓老师 哦，不是注册费计入成本吗？我以为注册费也按150%算，研发支出里的会计和税法为啥不一样

周晓晓老师：回复情殇您好，入账的资本化部分按照150%计算的，希望能够帮助到您，谢谢

情殇：回复周晓晓老师 注册资本不也是入资本化，为啥没有按150%算

周晓晓老师：回复情殇您好，这一部分是不允许加计扣除的，希望能够帮助到您，谢谢

：回复冷傲的未来那老师是装修预付的呢，

宋生老师：回复冷傲的未来您好！也可以是先这样做

抚眠：回复邹老师 他这不是后来才结转到管理费用吗

邹老师：回复抚眠你好，是后来才转的，最终还是计入了管理费用啊 所以描述没有错误啊

抚眠：回复邹老师 他这个是说的发生时

邹老师：回复抚眠你好，这个是说发生当期，先计入  研发支出—费用化支出，然后结转到  管理费用  了（都是一个月的处理啊）

抚眠：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复抚眠不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。