和谐：回复宋生老师 发票是要下个月开出，要开的

宋生老师：回复和谐您好！那你先借发出商品 贷库存商品

和谐：回复宋生老师 那下个月我开票了，借：库存商品 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税销项税额 是这样？

宋生老师：回复和谐您好！是借应收账款不是借库存商品

和谐：回复宋生老师 借发出商品 贷库存商品 那这一步什么时候可以贷发出商品

宋生老师：回复和谐您好！借主营业务成本 贷发出商品。

廖海鸣：回复小宇老师 等实际销售后，开具发票时，这个要做冲销还是要怎么做？

小宇老师：回复廖海鸣同学你好，加上（1）是受托方的全部核算过程。 对外销售 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　（3）收到增值税专用发票 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付货款并计算代销手续费 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　其他业务收入——代销手续费 　　　　　　　 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　

无名：回复郭老师 您好，第一问里的发票未收到怎么做账呢？后期对方把发票开了又怎么做账呢？谢谢

郭老师：回复无名借库存商品贷银行存款。第一问的。

郭老师：回复无名发票到了借应付账款贷库存商品 借库存商品应交税费应交增值税进项贷应付账款。 借主营业务成本负数贷、库存商品负数， 借主营业务成本贷库存商品。

无名：回复郭老师 借主营业务成本负数贷、库存商品负数，这步可以直接跳过吗？

郭老师：回复无名你好，如果但骨和发票一致的话可以的。

郭老师：回复无名暂估和发票一致的可以。

李巧利：回复庄老师 这个应交税费应交增值税销项税额的数值也么计算呢？而且这个实质上不是不用开票吗

庄老师：回复李巧利你好，销项税额按照销售额计算

庄老师：回复李巧利是不用开增值税发票

李巧利：回复庄老师 那我就是买的东西开的专票，下发给员工，这张专票不能抵扣是吗

李巧利：回复庄老师 分录怎么写呢？我都直接借管理费用，借应交税费进项税额，贷银行存款，是不是不对？

庄老师：回复李巧利你好，是的，不能抵扣，

李巧利：回复庄老师 那正常分录应该怎么写

庄老师：回复李巧利没有抵扣就没有进项税额

李巧利：回复庄老师 直接借管理费用贷银行存款吗？

李巧利：回复庄老师 这个算不算上面说的用于集体福利，需要用到销项税额这个科目吗

庄老师：回复李巧利你好，购买的东西，不用算销项税额，如果已经抵扣，就直接进项税额转出

雨：回复文静老师 借：银行存款： 借：库存商品 贷;主营业务 收入 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-销项税额 贷;银行存款 老师三级科目对吗?现在是不是不这样写了

文静老师：回复雨应交税费的三级科目正确，没问题，同学

乔戈里：回复徐阿富老师 那查账是显示该项收入没开具发票，不是逃税吗？

徐阿富老师：回复乔戈里你好，你都做收入申报了没有逃税啊

徐阿富老师：回复乔戈里申报表上要报收入的

乔戈里：回复徐阿富老师 你好老师，6月份小规模征收率还有优惠吗？1%还是3%

徐阿富老师：回复乔戈里你好，有的月底前都是可以按照1%。

徐阿富老师：回复乔戈里12月底前。不是月底请前

乔戈里：回复徐阿富老师 我看税局同知到5月31日前1%，没看到延长通知啊！

徐阿富老师：回复乔戈里你好，延长到年底的，放心好了，不放心电话你可以电话12366问下。

快乐每一天：回复邹老师 开发成本 二级科目是基础设施费 还是 公共配套设施费

邹老师：回复快乐每一天你好，可以按公共配套设施费核算

快乐每一天：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复快乐每一天不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

Tina：回复邹老师 是这样的老师 别人公司是用旧产品加上现金差价 ， 来抵我们公司的新产品 请问会计分录怎么做

Tina：回复邹老师 是这样的老师 别人公司是用旧产品加上现金差价 ， 来抵我们公司的新产品 请问会计分录怎么做

邹老师：回复Tina你好，是这样做分录 借；库存商品——换入 库存现金 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品——换出

Tina：回复邹老师 那换入的库存商品是旧货物的价值 那换出的库存商品是旧货物的价值还是新货物的价值呢

邹老师：回复Tina你好，换入的库存商品是新货物的价值减去收到的现金金额

Tina：回复邹老师 那换出的呢

邹老师：回复Tina你好，你是指支付现金一方的分录？

Tina：回复邹老师 借；主营业务成本 贷；库存商品——换出 这个分录的库存商品

Tina：回复邹老师 借；主营业务成本 贷；库存商品——换出 这个分录的库存商品

Tina：回复邹老师 借；主营业务成本 贷；库存商品——换出 这个分录的库存商品

Tina：回复邹老师 借；主营业务成本 贷；库存商品——换出 这个分录的库存商品

邹老师：回复Tina你好，这个就是你单位换出商品需要结转相应的成本