多d少s：回复邹老师 是灰色的啊

邹老师：回复多d少s你好，需要通过附表一的相关收入栏次数据填写，才会在主表的第一行，第二行体现销售货物收入情况的

多d少s：回复邹老师 昏了昏了，谢谢

邹老师：回复多d少s不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

娜娜：回复邹老师 我们是小规模，钱已经到账，银行扣了费，怎么记

邹老师：回复娜娜你好 借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 借；应交税费 贷银行存款

娜娜：回复邹老师 假如买东西对方刷pos机10000，到账9980，怎么记，小规模的

邹老师：回复娜娜你好 借；银行存款 9980 财务费用 20 贷；主营业务收入 应交税费

娜娜：回复邹老师 收入金额，税费金额是多少呢

邹老师：回复娜娜你好 借；银行存款 9980 财务费用 20 贷；主营业务收入10000/（1+税率） 应交税费10000/（1+税率）*税率

飘：回复邹老师 不用涉及以前年度损益调整是吧

邹老师：回复飘你好，不用，因为你退货是在1月份开具的负数发票，做正常销售分录相反分录就是了

随遇而安：回复meizi老师 老师 可以这样做吗本月 借银行存款贷主营业务收入-未开票收入 应交税费-应交增值税 下月做红字 借银行存款贷主营业务收入-未开票收入 应交税费-应交增值税 然后再做一笔 借银行存款 贷主营业务收入-开票收入 应交税费-应交增值税

meizi老师：回复随遇而安嗯 可以的 可以这样来体现的哈

随遇而安：回复meizi老师 好的 谢谢

meizi老师：回复随遇而安不客气 满意请给予评价

大霞霞：回复王雁鸣老师 自己加工

王雁鸣老师：回复大霞霞您好，如果是自己加工的话，那就是按生产过程处理即可。购入时，借；原材料，应交税费，贷：现金或者银行存款等科目。领用时，借：生产成本，贷；原材料。入库时，借；产成品，贷；生产成本。销售结转成本时，借；主营业务成本，贷：产成品。

大霞霞：回复王雁鸣老师 老师，如果我购入时发票货物名称是a产品，经过再加工后销售，发票货物名称能不能写b产品呢？

王雁鸣老师：回复大霞霞您好，可以的，没问题。

大霞霞：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师！

王雁鸣老师：回复大霞霞您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

chensi111：回复佟老师 老师，少缴的1%税款应该怎么处理？

佟老师：回复chensi111这个就是按照2%的税率计算的

郭老师：回复。开红字信息表，销售折让， 借应收账款负数 贷主营业务收入负数， 应交税费负数红冲收入。

。：回复郭老师 销售折扣是在财务费用里面体现，最后影响毛利变高？

郭老师：回复。你好，销售折扣不做财务费用的。

。：回复郭老师 销售折让，在未开发票的销售里面直接减掉这样可以吗？

郭老师：回复。按折扣之后的来确认收入，不是吗？

。：回复郭老师 请问什么情况下做到财务费用里面呀？

郭老师：回复。当时是现金折扣，对方在规定的还款日期给对方的现金折扣。但是从今年开始，企业亏准则做账，也是红冲收入。

。：回复郭老师 分两种： 1、商业折扣：体现在主营业务收入里面 2、现金折扣：体现在财务费用里面，是鼓励客户偿还货款，按协议许诺给予客户的一种债务扣除。 老师可以这样理解吗？

。：回复郭老师 需要什么补充吗？

郭老师：回复。是的，是的，商业折扣在合同里面约定好了折扣的金额，优惠金额，现金折扣，在里面约定好了多长时间付款给予的现金折扣。

东莞-糖糖：回复立红老师 货物未发出，账务上不体现吗？

立红老师：回复东莞-糖糖你好，账上是体现的，需要将库存商品转入主营业务成本，但一般都是在期末才结转的，确认收入时不结转。

东莞-糖糖：回复立红老师 如果月末货物还未发出，怎么结转成本呢？库存商品都未发出啊？只是预售了货款及开了发票

立红老师：回复东莞-糖糖你好，这部分未发出的商品不再您单位的商品，因为对方交款，您开票，说明商品的所有权已经发生转移，对方没有提取的商品您方按代管商品处理。月末与我们平时正常结转成本的计算是一样的。

东莞-糖糖：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复东莞-糖糖不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

小包zonga：回复王晶老师 但是结转成本的时候，没有这批咋办

王晶老师：回复小包zonga你开具发票可以开具别的内容嘛

小包zonga：回复王晶老师 已经开了呢个内容的需要咋办

王晶老师：回复小包zonga那以后还可以取得这个库存的发票吗

小包zonga：回复王晶老师 以后取不到，成本要为0，这样的话如何做分录

王晶老师：回复小包zonga成本位0结转不了成本啊

小包zonga：回复王晶老师 那如果取不到发票的话，该如何做分录

王晶老师：回复小包zonga没有发票不结转成本