忐忑的纸鹤：回复微微老师 老师 这是会计核算的吗？

微微老师：回复忐忑的纸鹤您好，是的，会计核算的基本前提是：1、货币计量；2、持续经营；3、会计主体；4、会计分期

忐忑的纸鹤：回复微微老师 老师 再问您一道题哈

忐忑的纸鹤：回复微微老师 简述会计恒等式

微微老师：回复忐忑的纸鹤您好，资产=负债%2B所有者权益

忐忑的纸鹤：回复微微老师 老师 我还有几个问题需要请教一下您

忐忑的纸鹤：回复微微老师 这个老师

微微老师：回复忐忑的纸鹤您好，真是抱歉，学堂是一次提问一个问题的哟。麻烦您重新发起提问，谢谢。

桃子：回复刘艳红老师 是不是税盘去分局解完锁，才可以补申报逾期的税？

刘艳红老师：回复桃子是的，要去解锁才行的

桃子：回复刘艳红老师 这个企业为一般纳税人，逾期三个月了，刚交完罚款，还跨地区，疫情原因过不去，交完罚款后多久之内必须申报完？有没有时间限制？

刘艳红老师：回复桃子这个倒没事，你等疫情好点了再去吧，只是不能开发票。

桃子：回复刘艳红老师 关键税也没法补申报呀，哎

刘艳红老师：回复桃子到时你可以一起解决了，不要着急，再等等吧

暖暖老师：回复CYL核销就是消掉费意思，不在存在

CYL：回复暖暖老师 我的岗位是应收会计，核销是核销什么

暖暖老师：回复CYL核销应收账款和坏账的

酱紫：回复森林老师 我知道，这上面有写，但是我不明白如何填呢，这个计税依据是有规定的还是怎么样呢

森林老师：回复酱紫一般和账面价值一样的

明的：回复默雨老师 我还不是很理解

默雨老师：回复明的失业保险基金收支相抵后的累计余额。 还是不理解？

暖心&：回复邹老师 为什么要提取呢

邹老师：回复暖心&你好，主要是为了满足权责发生制的要求 比如属于9月份的工资，10月份支付，就需要在9月份做计提分录，这样计提工资之后利润才是真实的，如果不计提工资，那账面利润都不准备的

暖心&：回复邹老师 嗯嗯，权责发生制是不需要钱到账，但是需要以实际发生经济业务为主。不属于一手交货一手交钱的类型

暖心&：回复邹老师 那么比如计提工资是钱还没发，但是需要做出这笔经济业务是么？

邹老师：回复暖心&你好，是的，比如计提工资是钱还没发，但是需要做出这笔经济业务的凭证（也就是需要做计提工资的分录）

A 0 真水无香：回复邹老师 这是第一次的，之后的每个月都是那样的分录

邹老师：回复A 0 真水无香你好，这个是不是一年计提一次折旧，而不是按月计提？

A 0 真水无香：回复邹老师 之前的会计是每个月都计提一次。一直到3月份。

邹老师：回复A 0 真水无香你好，计提折旧只需要做最后每一笔分录，中间那一笔分录是处置的时候才做的分录

A 0 真水无香：回复邹老师 谢谢老师，那我该如何更正以前的分录

邹老师：回复A 0 真水无香你好，补做这个分录 借；固定资产 贷；累计折旧

A 0 真水无香：回复邹老师 早上那个会计给我说，那是她的做账习惯。她这样做，是方便以后固定资产折旧完了看余额吗？担心多计提折旧了？

邹老师：回复A 0 真水无香你好，可以看余额，也可以看计提了累计折旧的金额 担心多计提，你可以通过折旧表发现是否有多计提的

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我说: 随商品出售包装物计税，单独核算跟不单独核算的区别。 是不是单独计价和不单独计价的意思？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 是单独计价和不单独计价的意思

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 那单独核算包装物押金跟不单独核算包装物押金呢？什么意思？有什么区别？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。 　　（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。 　　征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。 　　（3）酒类产品： 　　啤酒、黄酒：按是否逾期处理； 　　啤酒、黄酒以外的其他酒类产品：收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 好的，如果题目不说的话，那我怎么判断包装物押金单独核算不单独核算？ 比如我买个东西100块，押金20块。这属于单独核算还是不单独核算？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹单独核算增值税的话 酒类产品押金 都要一起核算

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我捋一下。 意思是:

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 假设:A商品，售价113，包装物押金11.3，消费税率10% 不独立核算: （不独立核算销售时直接计入销售额纳税） 借:银行存款 124.3 贷:主营业务收入 110 应交税费—应交增值税（销项税额）14.3 借:税金及附加 11 贷:应交税费—应交消费税 11

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 独立核算: ①一年且内没逾期，不计入销售额纳税 借:银行存款 113 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 借:税金及附加 10 贷:应交税费—应交消费税 10 借:银行存款 11.3 贷:其他应付款 11.3

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ②一年后或逾期计入销售额纳税 借:其他应付款 11.3 贷:其他业务收入 10 应交税费—应交增值税（销项税额）1.3 借:税金及附加 1 贷:应交税费—应交消费税 1

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆若是白酒啤酒成品油等从量计征，包装物押金不管是不是独立核算，不管超不超一年，不管逾没逾期都不计消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆不独立核算，所有商品都在销售时直接计入销售价款计征增值税和消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的包装物押金，酒类除啤酒黄酒外其他酒，不管是否超一年，不管是否逾期，都在销售时直接计入销售价款计征增值税消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的啤酒黄酒，看是否超一年或逾期，超一年或逾期都计入销售价款计征增值税 一年内没逾期，不计销售价款计征增值税 （从量计征消费税不管超不超一年，逾不逾期都不计征消费税）

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆其他商品独立核算的包装物押金，看是否超一年或逾期，没一年内没逾期不计入销售额计征增值税和消费税 超一年或逾期了，都计入销售额计征增值税和消费税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 以上理解对吗？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 这样理解正确的