首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
权责发生制产生的会计基础是
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Alicehuang 发表的提问：
权责发生制下，不是应该按月做账吗？
是的，你是觉得哪里有疑问
286楼
2023-03-07 05:15:42
全部回复
Alicehuang：回复陈诗晗老师 那答案为什么是按三个月的算，不是按每月吗
2023-03-07 05:57:58
Alicehuang：回复陈诗晗老师 出租商铺增值税销项税，是按32.7算，不是10.9呢
2023-03-07 06:12:13
陈诗晗老师：回复Alicehuang商铺 对外出租，一次性收到租金，是按收到的金额全额交增值税
2023-03-07 06:31:08
Alicehuang：回复陈诗晗老师 哦，好的
2023-03-07 06:45:07
Alicehuang：回复陈诗晗老师 谢谢
2023-03-07 07:03:22
陈诗晗老师：回复Alicehuang客气，祝你工作愉快。
2023-03-07 07:17:15
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 执笔画素颜 发表的提问：
预收销货款为什么不是权责发生制，
同学你好，具体是哪个题目呢，麻烦你再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
287楼
2023-03-07 05:39:59
全部回复
执笔画素颜：回复王雁鸣老师 、甲公司2021年4月发生如下业务：（1）销售商品价款20万元，款项收到；（2）收到上月销货款10万元；（3）预收销货款6万元；（4）销售商品价款15万元，款项未收。该企业采用权责发生制，本月收入为（）万元。 A 35 B 36 C 31 D 51 回答正确 参考答案
2023-03-07 05:50:35
王雁鸣老师：回复执笔画素颜同学你好，问的是权责发生制的收入，预收销货款，不能算到收入里。
2023-03-07 06:13:10
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 会计人 发表的提问：
权责发生制和收付实现制怎么理解
收付实现制是以收到钱为依据。当月收到钱就算当月收入，当月付出钱就算当月支出，不会考虑收入和支出是不是应当属于当月 权责发生制则以经济业务的实际发生为依据。属于当月的当然算当月，不属于当月的收入或支出，即使当月收到了或支出了也不应该在当月体现。
288楼
2023-03-07 05:51:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ HUANG 发表的提问：
怎么理解权责发生制和收付实现制
你好，举个例子吧，比如一次性支付3个月的房租3万 如果按权责发生制，计入这个月的是1万的支出，而收付实现制是3万的支出
289楼
2023-03-07 06:07:29
全部回复
HUANG：回复邹老师 好的，那比如2月我有一笔供应商的款发票已经回来了，但是款我们还没打出去，要到3月份才可以打，我这个请问我2月份怎么做分录，3月怎么做分录？
2023-03-07 06:28:35
邹老师：回复HUANG你好 2月份，借；原材料等科目 贷；应付账款 3月份，借；应付账款 贷；银行存款等科目
2023-03-07 06:49:16
HUANG：回复邹老师 那我2月份收到的发票，我是随2月份的凭证一起装订还是随3月份的一起装订？
2023-03-07 07:18:57
邹老师：回复HUANG你好，2月份的发票计入2月份的分录里面
2023-03-07 07:31:08
HUANG：回复邹老师 那银行流水不是在下个月吗？
2023-03-07 07:59:30
邹老师：回复HUANG你好，银行回单是放在3月份分录后面作为附件
2023-03-07 08:19:16
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 机灵的自行车 发表的提问：
为什么金额不一样也是权责发生制
你好，权责发生制是属于本期承担的费用才能计入本共期的费用，收付实现制是付款时确认费用，在收付实现制下确认12000的费用
290楼
2023-03-07 06:32:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 陈思 发表的提问：
（多选）下列各项中，关于政府综合财务报告的表述正确的有（） A 编制主体是各级政府财务部门、各部门、各单位 B 年度预算执行情况是其反映的对象 C 编制基础为权责发生制 D 数据来源于预算会计核算结果
A. 编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位 C编制基础为权责发生制
291楼
2023-03-08 05:20:05
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 黄茅冲村刘群 发表的提问：
你好老师：我是一名零基础的学生，目前最想知道先从何处入手
你好 可以先去看下基础会计然后去看看服务业和商贸的实操 再去看看报税实操 这样来
292楼
2023-03-08 05:37:29
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 飘逸的诺言 发表的提问：
我是一个高中刚毕业的学生 现在想上口腔预科班 但是我现在学历算是零基础 能学吗 预科班好学吗？
你好 你这不是会计财税方面的问题 你应该咨询一下对口的学校 我个人认为能入学就可以学习 学生都是从0基础开始学习的。
293楼
2023-03-08 06:01:39
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ kj_zqrmq4mRhMhx 发表的提问：
做内账时候用权责发生制还是收付实现制
你好，是权责发生制
294楼
2023-03-08 06:30:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 顺心的高跟鞋 发表的提问：
权责发生制怎么理解，老是和收付实现制混
你好 权责发生制是以本期会计期间发生的费用和收入是否应计入本期损益为标准，处理有关经济业务的一种制度。 凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用，不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金，均应作为本期的费用处理；凡在本期发生应归属于本期的收入，不论是否在本期已实际收到或未收到的货币资金，均应作为本期的收入处理。 比如销售货物价款10万，当期收到8万，还有2万没有收到 权责发生制确认收入是10万，而收付实现制确认收入是8万 
295楼
2023-03-09 06:07:29
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20
296楼
2023-03-09 06:23:22
全部回复
陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？
2023-03-09 07:16:55
陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。
2023-03-09 07:32:47
陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0
2023-03-09 07:44:43
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；
2023-03-09 08:04:51
陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？
2023-03-09 08:31:25
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。
2023-03-09 08:43:02
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。
2023-03-09 09:05:21
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？
2023-03-09 09:30:16
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。
2023-03-09 09:51:39
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？
2023-03-09 10:08:51
陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。
2023-03-09 10:21:08
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。
2023-03-09 10:46:47
陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。
2023-03-09 11:12:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
你看一下图片参考一下
297楼
2023-03-09 06:29:59
全部回复
陈浩：回复陈诗晗老师 老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？
2023-03-09 07:01:18
陈浩：回复陈诗晗老师 按照定义算不对
2023-03-09 07:15:11
陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。
2023-03-09 07:26:34
陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。
2023-03-09 07:53:50
陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。
2023-03-09 08:19:05
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？
2023-03-09 08:37:24
陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题
2023-03-09 09:04:49
陈浩：回复陈诗晗老师 那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？
2023-03-09 09:15:49
陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。
2023-03-09 09:27:54
陈浩：回复陈诗晗老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？
2023-03-09 09:51:44
陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40
2023-03-09 10:21:32
陈浩：回复陈诗晗老师 那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样
2023-03-09 10:48:30
陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40
2023-03-09 11:01:25
陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。
2023-03-09 11:24:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 夏 发表的提问：
权责发生制，收付实现制还是混呀，一头雾水
你好，权责发生制，就是当期收到的款项或支付的款项，如果不是当期的收入，或费用，也不能作为收入和费用核算，收付实现制就是刚好相反
298楼
2023-03-10 08:03:02
全部回复
夏：回复邹老师 还是需要我慢慢消化呀！还是混淆？谢谢老师了
2023-03-10 08:27:15
邹老师：回复夏不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2023-03-10 08:45:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 兼营*混合销售 发表的提问：
什么是权责发生制和收付实现制？怎么理解
权责发生制，就是说你在做账的时候，这个收入和费用看着是权力，责任发生的时候就做账。收付实现制的话，就是说你在记收入和费用的时候，是按照收到钱和支付钱的时候来入账。
299楼
2023-03-10 08:22:26
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 兼营*混合销售 发表的提问：
什么是权责发生制和收付实现制，怎么理解
权责发生制，就是说你在做账的时候，这个收入和费用看着是权力，责任发生的时候就做账。收付实现制的话，就是说你在记收入和费用的时候，是按照收到钱和支付钱的时候来入账。
300楼
2023-03-10 08:39:01
全部回复
兼营*混合销售：回复陈诗晗老师 字面意思呢
2023-03-10 08:55:30
陈诗晗老师：回复兼营*混合销售这里就是你会计核算的基础呀，就是技术收入费用的那个确认标准不一样而已。
2023-03-10 09:09:23
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料