荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 老师是减免的金额不需要做会计分录是吗？

紫藤老师：回复荣儿减免的金额不需要做会计分录

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复荣儿结束问题，就可以评价

可惜不是我：回复玲老师 呵呵，我说收入那笔

玲老师：回复可惜不是我具体说一下 你是免税企业吗 还是什么 /

可惜不是我：回复玲老师 是免税收入，用价税合计，还是价税分离，

玲老师：回复可惜不是我借应收 贷主营业务收入 应交税费

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，谢谢

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，增值税免税备案，有没有行业区别

玲老师：回复可惜不是我可以 前面做了应交税费 后面有结转免增值税的分录

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

养猫专业户：回复邹老师 老师，请问营业外收入是不是要交企业所得税

邹老师：回复养猫专业户你好，并入利润总额计算，不一定纳税 如果本来是正数，是会 缴纳企业所得税 的

小情绪0922：回复辜老师 普票这部分会计分录怎么做？

辜老师：回复小情绪0922普票收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 不需要缴纳的增值税。借，应交税费～应交增值税，贷。营业外收入

墨：回复悠然老师01 老师，您的意思就是做会计分录的时候计入营业外收入，申报的时候需要把免征额加到收入里面对吧！

悠然老师01：回复墨比如收入100，100这部分免掉的增值税作为营业外收入，申报的时候填专门的选项收入100

米嘟妈妈：回复maize老师 还有什么简单的做法吗

maize老师：回复米嘟妈妈这个做就可以，这个是完整的，还有别的不太正规，我不写了

米嘟妈妈：回复maize老师 看网上直接：借：减免税款，贷：营业外收入，到底怎么做？

maize老师：回复米嘟妈妈减免税额还需要结转呢，你前面写没有问题，减免税额结转到未交增值税可以，网上那个是没有结转，

米嘟妈妈：回复maize老师 我这个也没结转呀，我这样做了还是没有冲减税控进项

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥减免，可以说下么，借未交增值税，贷减免税额，这个就是结转了，

maize老师：回复米嘟妈妈结转意思就是减免 税额期末数为0  

米嘟妈妈：回复maize老师 我要减的税控盘的税额，如果我借贷方都做的话，不能冲减呀

maize老师：回复米嘟妈妈你这个不对吧，税控盘那个维护费是全额抵减， 　借：管理费用    　　　　贷：银行存款/现金     抵减增值税税额，                                                      　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 可以做完这个就可以，

米嘟妈妈：回复maize老师 如果不做减免科目，应交税费应交增值税余额就会变动

maize老师：回复米嘟妈妈税控盘那个维护费是全额抵减， 你是不是说这个280那个维护费

maize老师：回复米嘟妈妈做了啊，借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 

米嘟妈妈：回复maize老师 您还没懂我的意思，我现在做的减免税款分录有借有贷，冲平了，不能改变我的应交增值税余额

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥情况，你可以具体说下么，

maize老师：回复米嘟妈妈减免税款，是有借，有贷最后平了，平了才对啊，