玉：回复玲老师 之前没有在账上记录固定资产

玲老师：回复玉那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉：回复玲老师 那辆车没有入账

玲老师：回复玉先做盘盈再处置 固定资产盘盈会计分录 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积(10%) 利润分配——未分配利润  处置： 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理 　　处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。

李某某：回复李爱文老师 老师我这个问题没有折旧没有考虑增值税呀 是我那样处理吗 还是借固定资产清理300 贷固定资产200 营业外收入100

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，可以详细分析一下我刚刚列出来的那个分录吗？谢谢。

老江老师：回复许文彬大坏蛋第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，我不理解第一个分录 借：固定资产清理（金额怎么算？） 累计折旧   应交税费  贷：固定资产  

许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师我可以这样理解吗？固定资产清理可以理解为这个固定资产未用价值，累计折旧为已用价值 固定资产为总价值 。

老江老师：回复许文彬大坏蛋是的！固定资产要清理了，原来科目的余额肯定全部要清0，所以贷方是固定资产的原值 ，借方是该固定资产累计计提的折旧 ，差额就列入固定资产清理

Fang芳：回复邹老师 后期是否需要将待处理财产损溢 转入营业外收入？

邹老师：回复Fang芳你好，不需要，待处置财产损益已经是损益科目，需要结转到本年利润

童子果：回复朴老师 能再解释一下吗

朴老师：回复童子果你不冲减了那就账上一直会有累计折旧固定资产的余额

童子果：回复朴老师 是不是，注销就是把它减掉

朴老师：回复童子果同学你好 需要清理了 卖钱

舒服的导师：回复陈诗晗老师 最后一个分录为什么是那样的呢

陈诗晗老师：回复舒服的导师我看不到你最后一个，最后分录是固定资产清理余额转资产处置损益

舒服的导师：回复陈诗晗老师 是，为什么要30-5-22

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出为什么不计入入账价值

陈诗晗老师：回复舒服的导师这是你最后转的钱啊

舒服的导师：回复陈诗晗老师 什么意思啊

陈诗晗老师：回复舒服的导师就是你最后出售这个设备赚取的利润

舒服的导师：回复陈诗晗老师 为什么呢

舒服的导师：回复陈诗晗老师 无形资产研发阶段发生的支出和最后赚取的利润有什么关系吗

陈诗晗老师：回复舒服的导师你无形资产总的价值22万，发生清理费用5万，你出售30万 难道不是你转了3万？

时尚的万宝路：回复朴老师 冲减管理费用的分录怎么做呢

朴老师：回复时尚的万宝路借银行贷管理费用或者 借：管理费用(红字) 贷：银行存款(红字)

时尚的万宝路：回复朴老师 之前有一笔业务记的借管理费用办公费200贷银行200但是现在对方给我们交接他们的帐，他们把这个东西要拿走，那我们做营业外收入应该怎么做

朴老师：回复时尚的万宝路给你钱？借银行贷营业外收入

时尚的万宝路：回复朴老师 对，给我钱，但是钱还没给，做的话做其他应收款是吗？那之前做的那笔分录不用处理吗

时尚的万宝路：回复朴老师 不用红冲之前做的分录吗

朴老师：回复时尚的万宝路不用，什么时候收到钱什么时候再做营业外收入就行

时尚的万宝路：回复朴老师 那现在要做的就是借其他应收款贷营业外收入吗？之前做的管理费用办公费不用管？

朴老师：回复时尚的万宝路不要，等你收到这个钱的时候再做，没收到先不做

安东尼过！：回复悠然老师01 好的  明白了 谢谢老师

悠然老师01：回复安东尼过！计提减值230，折旧2013-2014为2970，2015为885，账面价值=5000-2970-885-230=915

～人生若只如初见～：回复庄老师 就是现在马上考试的这个教材2020年

～人生若只如初见～：回复庄老师 固定资产在资产负债表上填列时需要加固定资产清理科目的余额吗

庄老师：回复～人生若只如初见～你好，不填写固定资产清理科目 固定资产清理科目期末没有余额，期终编制财务报表时固定资产清理的余额放入转为营业外支出 或营业外收入科目中。因为规定是没有余额的因此固定资产清理的余额应该转入营业外支出 或营业外收入。

铭铭努力学习：回复暖暖老师 第4小问的固定资产账面价值为什么是113万

铭铭努力学习：回复暖暖老师 是不是用122-50+1-9

暖暖老师：回复铭铭努力学习你这里的50怎么得来的 每月折旧是（122-2）/120=1 19年折旧6个月6万 20年折旧3个月3个 所以账面价值122-6-3=113

铭铭努力学习：回复暖暖老师 50是其他应收款

暖暖老师：回复铭铭努力学习账面价值与收到的赔偿无关

铭铭努力学习：回复暖暖老师 2020年是折旧三个月三万，从一月开始计提吗？

暖暖老师：回复铭铭努力学习是的，123这个三个月的折旧

铭铭努力学习：回复暖暖老师 谢谢暖暖老师

暖暖老师：回复铭铭努力学习不客气，麻烦给予五星好评