A丽Li：回复张艳老师 交换公司的车辆

张艳老师：回复A丽Li借固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产——汽车 借:固定资产——换人设备 应交税费应交增值税（进项税额） 贷:固定资产清理 应交税费应交增值税（销项税额） 营业外收入（或为借方营业外支出）

龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的

李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账

小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？

李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理

小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师

李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走

善良的大树：回复蒙蒙 按限行税收政策，税方面如何处理

蒙蒙：回复善良的大树买进有进项，卖出有销项。

善良的大树：回复蒙蒙 具体税率按多少？好像有简易征收什么的

蒙蒙：回复善良的大树你好，你们是一般纳税人吗，是的话税率是13%。

善良的大树：回复蒙蒙 简易征收是什么情况？

蒙蒙：回复善良的大树营改增一般纳税人适用简易计税办法征收项目包括： 　　1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　2、动漫企业，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　3、电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　4、仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　5、装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　6、收派服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　7、文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　10、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　11、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　12、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　13、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　14、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　15、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　16、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　19、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　20、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 　　21、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　22、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　23、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%。

善良的大树：回复蒙蒙 谢谢老师！

蒙蒙：回复善良的大树嗯嗯，不客气， 没问题请给老师好评，谢谢啦。

一缕风清：回复陈诗晗老师 如果是帐面价值计量的话，

一缕风清：回复陈诗晗老师 是不是只能冲减所换物资的帐面

陈诗晗老师：回复一缕风清是的，同学，账面就不考虑公允

千寻：回复邹老师 固定资产已经折旧完了，我们溢价卖，还是进入资产处置收益吗

邹老师：回复千寻你好，溢价的部分，就是计入 资产处置损益 的金额。

邹老师：回复小草花花你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产——旧的 借；固定资产——新的，贷；银行存款等科目，固定资产清理（抱歉，这里更正）

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师

靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢

风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金

靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里

风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费