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销项税额抵减会计处理
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 小草 发表的提问:
增值税进项税额加计抵减账务怎么处理?
您好 实际抵减的时候做分录 借:应交税费——未交增值税 贷:其他收益 银行存款
16楼
2023-03-14 03:36:38
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玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ star 发表的提问:
增值税加计抵减,未抵减形成期末余额时,需要做会计处理吗?
你好 抵时做分录  借应交税费 贷其他收益  
17楼
2023-03-14 04:54:22
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佟老师
职称:税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 李静 发表的提问:
老师,差额计税情形下,应交税费-应交增值税(销项税额抵减)月末处理是,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)吗
借销项税额 贷销项税额抵减额 进项税额 转出未交增值税
18楼
2023-03-14 06:16:35
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蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问:
进项税享受加计抵减政策如何进行会计处理?
你好!可以做会计分录 借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷:其他收益或者营业外收入
19楼
2023-03-14 07:14:13
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meizi老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 缥缈的人生 发表的提问:
销项税额抵减怎么理解,如何使用,如何进行账务处理?
你好  销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算   ;根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行差额征税采用了应交税费-应交增值税销项税额抵减的明细科目, 差额征税的原因,主要是营业税时代就是差额征收营业税,营改增的这些规定是为了保证这些行业税负只减不增,以下是涉及差额征税行业的会计账务处理办法. (1) 房地产企业新项目,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去取得国有土地使用权所对应建筑面积的款项的余额为计税依据,税率为11%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:开发成本(土地) (2) 航空运输业 ,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去机场建设费和代售其他航空企业客票而代收代付价款余额为计税依据,税率为11%. 借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (3)服务业 客运场站服务,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去支付给承运方运费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (4)银行业金融商品转让,一般纳税人一般计税方法,按照卖出价减去买入价的余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-转让金融商品应交增值税. 贷:投资收益 或者 借:投资收益 贷:借:应交税费-转让金融商品应交增值税 (5)旅游业旅游服务,一般纳税人一般计税方法,按照取得的全部价款和价外费用,减去向旅游服务对象收取的的住宿费、餐饮费、交通费、门票费、签证费和支付给其他接团旅行企业的旅游费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 (6)服务业经纪代理服务,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去向委托方收取代为支付的政府性基金和行政事业收费后余额为计税依据,税率为6%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本 会计处理依据:财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于差额征税的会计处理 (一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记主营业务成本、存货、工程施工等科目,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记应交税费--应交增值税(销项税额抵减)或应交税费--简易计税科目(小规模纳税人应借记应交税费--应交增值税科目),贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目. (二)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记投资收益等科目,贷记应交税费--转让金融商品应交增值税科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记应交税费--转让金融商品应交增值税科目,贷记投资收益等科目.交纳增值税时,应借记应交税费--转让金融商品应交增值税科目,贷记银行存款科目.年末,本科目如有借方余额,则借记投资收益等科目,贷记应交税费--转让金融商品应交增值税科目.
20楼
2023-03-14 08:12:59
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