舒服的煎饼：回复邹老师 我是内账

邹老师：回复舒服的煎饼借；预付账款 贷；银行存款 5 借；银行存款 贷；预付账款 4 借；税金及附加 贷；预付账款 1

舒服的煎饼：回复邹老师 请问第二步是用现金收回，是不是借现金贷预付账款啊

邹老师：回复舒服的煎饼你好，是的，把银行存款改成库存现金就是了

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 因为前期发票没有认证,所以未入帐,这个月认证了一部分,从这个月开始入帐摊销可以吗?

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好 取得发票没有认证 借；相关科目 应交税费（待认证进项税额） 贷；银行存款等科目 发票认证了 借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 你所指摊销是？

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 能说一下详细的会计分录吗

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，这个就是详细的分录啊 取得发票没有认证 借；相关科目 应交税费（待认证进项税额） 贷；银行存款等科目 发票认证了 借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额）

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 付款时,借预付帐款 240万 贷 银行存款240万 每月摊销时 借制造费用20万 贷预付帐款20万 收到认证发票时 借长期待摊费用186.9 应交税金-应交增值税进项税额33.1万, 贷预付帐款220 ，这样对吗

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，应当是取得发票先计入长期待摊费用，然后摊销计入制造费用才是的

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 那就是未取得发票,实际支付了,也不用先摊销是吗

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，需要取得发票才做摊销的

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 好的,谢谢,那取得发票的时间不一至,有早有晚,那这个怎么分摊

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，根据发生的长期待摊费用总金额/预计受益期限计算平均摊销

哩哩啦啦啦啦啦啦所所：回复邹老师 如果1月50万,2月80万,3月70万,那1月底要摊销吗?

邹老师：回复哩哩啦啦啦啦啦啦所所你好，这个费用发生完了什么时候受益就需要开始摊销的

蓝精灵：回复邹老师 那税金怎么算，超市收入的利率是多少

邹老师：回复蓝精灵你好，你单位是小规模还是一般纳税人？

蓝精灵：回复邹老师 小规模

邹老师：回复蓝精灵你好，增值税=含税收入/1.03*3% 计算

蓝精灵：回复邹老师 超市收入从支付宝提现到银行账户上怎么做分录

邹老师：回复蓝精灵你好 借银行存款 财务费用 贷；其他货币资金——支付宝

蓝精灵：回复邹老师 超市收入到支付宝怎么做分录，从支付宝提现到银行账户上分录又怎么做

邹老师：回复蓝精灵你好 超市收入到支付宝 借；其他货币资金——支付宝 贷；主营业务收入 应交税费 从支付宝提现到银行账户上 借银行存款 财务费用 贷；其他货币资金——支付宝

蓝精灵：回复邹老师 本公司购入监控设备一套，但是是给另外一个公司使用，请问会计分录怎么做

邹老师：回复蓝精灵你好，是什么情况会把购入的设备给到其他公司使用？

蓝精灵：回复邹老师 公寓里用，但发票抬头开是保圣寺的

邹老师：回复蓝精灵你好，是赠送给 保圣寺吗？

蓝精灵：回复邹老师 是保圣寺的资产给公寓用

邹老师：回复蓝精灵你好，你单位是保圣寺？

蓝精灵：回复邹老师 是保圣寺付钱，但监控设备给公寓在用

邹老师：回复蓝精灵你好，对方付钱，你单位在使用这个设备？

蓝精灵：回复邹老师 我单位是保圣寺，保圣寺付款，设备在公寓使用

邹老师：回复蓝精灵你好，付款 借；固定资产 贷；银行存款等科目 计提折旧 借；营业外支出 贷；累计折旧

蓝精灵：回复邹老师

蓝精灵：回复邹老师 请问以上图的分录怎么做

邹老师：回复蓝精灵你好，针对这个的疑问是？

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！是红字发票吗？你们是销售方还是采购方

紫樱飞雪：回复QQ老师 不是红字发票，采购方

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！你们是出口退税吗？

QQ老师：回复紫樱飞雪一、出口退（免）税的概念 出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征。 二、实行出口退（免）税的原因（为什么要实行出口退税？） ① 各国税制不同使货物的含税成本相差很大，出口货物在国际市场上难以公平竞争，而大多数国家是鼓励出口贸易的。因此，实行零税率制度有助于提高竞争力。 ② 依照税法理论，间接税是转嫁税种，虽是对生产企业和流通企业征收，但税额实际上是有消费者负担的，是对消费行为征税；而出口货物并未在国内消费，因此应将其在生产流通环节缴纳的税款退还。 ③ 依据有关国际法管辖地原则，进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税，出口货物实行零税率可以有效地避免国际双重课税。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 三、出口退税的基本原则：“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”。 四、出口退税基本构成要素： ① 出口范围：包括出口企业范围和货物范围。其中出口企业范围包括外贸企业、工贸企业、生产企业和特定企业。出口货物范围主要是依照税法规定征收增值税和消费税的货物。 ② 税种：增值税和消费税。 ③ 税率： 17% 指机械设备电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品。 15% 指服装以外的纺织原料及制品 ，四大类机电产品以外的其他机电产品及法定税率为17%的部分货物。 13% 主要是指现行征税率为13%的货物。 6% 外贸企业从小规模纳税人购进的准予退税的货物，除农产品执行5%的退税率外，其他均按6%办理退税。 5% 农产品出口退税率为5%。 ④ 计税价格 ⑤ 期限 五、出口退税的基本方法： ① 免退：对本环节增值部分免税，进项税额退税。主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业。 ② 先征后退：对生产企业销项税额先征后退。主要适用于有进出口经营权的生产企业，也就是外工贸企业。 ③ 免抵退：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。 主要适用于有进出口经营权的生产企业。 ④ 免抵：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。适用于国家列名的钢铁企业“以产顶进”钢材。 ⑤ 免：对出口货物免征增值税和消费税。主要适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等。 六、宜化集团有限责任公司出口货物退税的会计核算和账务处理方法 目前，宜化集团有限责任公司（以下简称集团）作为有进出口经营权的企业，其性质属于外（工）贸企业型。出口退税执行“先征后退”的政策。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 集团向海关办理报关出口手续后，凭出口货物报关单、出口收汇核销单、税收（出口货物专用）缴款书等向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。 账务处理程序如下： 1、集团购进出口的货物，在购进时，按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按专用发票上记载的应计入采购成本的金额借记“库存商品”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。 2、货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“商品销售成本”科目，贷记“库存商品”科目；按实际发生的费用借记“商品销售费用”等科目，贷记“银行存款”科目；按购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“商品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、集团按照规定的退税率计算应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。 例1：宜化集团向宜化银氮分公司购进大颗粒尿素1000吨，货款100万元，进项税金13万元。集团将这批大颗粒尿素出口，货物已报关离境，离岸价折合人民币110万元，外销收入已收汇核销。 购进时： 借：库存商品 100万 应交税金—应交增值税（进项税额） 13万 贷：银行存款（应付账款） 113万 出口销售后（结转销售成本）： 借：商品销售成本 100万 贷：库存商品 100万 借：应收外汇账款（银行存款） 110万 贷：商品销售收入 110万 如退税率与征税率不一致，则： 借：商品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 集团按规定的退税率计算应收的出口退税时： 借：应收出口退税 13万 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 13万 实际收到退税款时： 借：银行存款 13万 贷：应收出口退税 13万 注：向税务机关申报办理退税时，需要提供的资料包括申请单位出口退（免）税申报审批表、出口收汇核销单（出口退税专用）、出口货物报关单、出口货物外销发票、税收（出口货物专用）缴款书、增值税专用发票（抵扣联）等。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 七、生产企业自营出口货物退税的会计核算和账务处理 国务院根据我国对外贸易发展的实际情况，决定从2001年1月1日起，生产企业自营出口和委托代理出口的货物，一律实行“免、抵、退”税管理办法。生产企业自营出口是指依法办理并拥有进出口经营资格的生产企业出口。目前股份公司不具有此资格。 生产企业实行“免、抵、退”税的账务处理 实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物应予免征或退还所耗用原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物，在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税机关批准，对未抵顶完的税额予以退还。 出口货物退(免)增值税的会计科目 生产企业自营出口退(免)增值税的会计核算主要涉及的会计科目有：“应交税金—应交增值税”和“应收出口退税”。 ㈠、“应交税金”科目的核算内容 企业应在该科目下设置三个二级明细科目：应交增值税、未交增值税和增值税检查调整。 1、应交税金—应交增值税 在此明细科目下应设置如下三级明细科目： （1）、销项税额：记录出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税。 （2）、出口退税：记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税应收取的出口退税款。 （3）、进项税额转出：记录出口企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定应转出的进项税额。对出口不予以退（免）税的部分，也应作进项税额转出处理，同时应作出口销售成本增加。 （4）、转出多交增值税：核算出口企业月终转出多交的增值税。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的贷方核算。 （5）、进项税额：记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。 （6）、已交税金：记录出口企业当月上交本月的增值税。 （7）、转出未交增值税：记录出口企业月终转出应交未交的增值税。 （8）、出口抵减内销产品应纳税额：记录出口企业按规定的退税率计算出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的借方核算。 2、应交税金—未交增值税 在此科目下设置“未交增值税”二级科目，记录出口企业在月终时将应交未交的增值税额转入其贷方，当月多交的增值税 转入其借方。出口企业上交的以前月份欠税也登记其借方。 3、应交税金—增值税检查调整 在“应交税金”科目下设置“增值税检查调整”二级明细科目：记录增值税检查后的账务调整。

胡小饭：回复邹老师 如果是当天收到货款，当天发货的话，可不可以把分录做成：借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 ？

邹老师：回复胡小饭你好，可以的

장 신 영：回复徐阿富老师 老师那什么情况下，记，预收账款，贷，主营业务收入？

徐阿富老师：回复장 신 영你好，有预收款收来时可以做借预收账款